老師想請教你一個會計分錄的問題：四月份公司員工租房，按照新的租賃準則確認了租賃負債和使用權資產(chǎn)，結果現(xiàn)在說9月份開始不租了，因為已經(jīng)出半年報了，所以沒辦法反過賬去修改那張憑證，請問現(xiàn)在這種應該怎么處理？

#提問# 老師，我們公司租了一處廠房，租期為3年，22年9月底到期，21年前都是直接費用化的，22年開始調(diào)整了記賬方式，用的新科目有 使用權資產(chǎn)～融資租入固定資產(chǎn) 累計折舊科目 負債有租賃負債～未確認融資費用 和租賃負債款～租金負債款等科目，現(xiàn)在已經(jīng)到期了，但是我使用權資產(chǎn)～融資租入固定資產(chǎn)還有余額，我需要怎么把它結轉成0呢？

.2X20年12月31日承租人甲公司與出租人乙公司簽訂了一份辦公樓租賃合同，每年的租賃付款額為50000元，于每年年末支付。甲公司無法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款年利率為5%。不可撤銷租賃期為5年并且合同約定在第5年末甲公司有權選擇以每年50000元續(xù)租5年，也有權選擇以1000000元購買該房產(chǎn)。甲公司在租賃期開始時評估認為，可以合理確定將行使續(xù)租選擇權，而不會行使購買選擇權。已知:(P/A，5%，5)=4.329;(P/A,5%，10)=7.721。要求:(1)判斷租賃期開始日確定的租賃期，并說明理由。(2)計算2x20年12月31日租賃付款額、租賃付款額現(xiàn)值、未確認融資費用，并編制相關會計分錄。(3)編制2X21年末使用權資產(chǎn)計提折舊的會計分錄。(4)計算2x21年確認的利息費用，并編制與租賃負債相關會計分錄。

2x20年12月31日承租人甲公司與出租人乙公司簽訂了一份辦公樓租賃合同，每年的租賃付款額為50000元，于每年年末支付。甲公司無法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款年利率為5%。不可撤銷租賃期為5年并且合同約定在第5年末甲公司有權選擇以每年50000元續(xù)租5年，也有權選擇以1000000元購買該房產(chǎn)。甲公司在租賃期開始時評估認為，可以合理確定將行使續(xù)租選擇權，而不會行使購買選擇權。已知:(PIA，5%，5)=4.329:(P/A，5%，10)=7.721要求:(1)判斷租賃期開始日確定的租賃期，并說明理由，(2)計算2x20年12月31日租賃付款額、租賃付款額現(xiàn)值、未確認融資費用，并編制相關會計分錄。(3)編制2x21年末使用權資產(chǎn)計提折舊的會計分錄。(4)計算2x21年確認的利息費用，并編生一租賃負債相關會計分錄

老師，請問公司已確認5年的使用權資產(chǎn)和租賃負債，已攤銷折舊和利息費用，租賃款已先付，過了一個月對方公司才開增值稅專用發(fā)票發(fā)票過來，那沖減租賃負債的分錄應該怎么做？