2X19年12月31日,甲公司A商品的賬面金額為1000 000元,由于市場(chǎng)價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為800 000元。2X20年6月30日,由于市場(chǎng)價(jià)格有所上升,使得A商品對(duì)的預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為950 000元。2X20年7月2日，甲公司將上述商品對(duì)外出售,售價(jià)為120萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)稅額為15.6萬(wàn)元，收到款項(xiàng)存人銀行。 [要求] 編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(注:答案中金額單位用元表示)

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率為13%。2020年12月31日，甲公司A商品的賬面余額（成本）為20000元，由于市場(chǎng)價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)其可變現(xiàn)凈值為18000元；2021年3月31日，對(duì)外銷售A商品的30%，取得銷售收入25000元（不含稅），并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)了相應(yīng)的銷售成本。假定2021年12月31日，由于市場(chǎng)價(jià)格上升，使得A商品的可變現(xiàn)凈值為13000元。不考慮其他因素，則上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2021年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額為（　20000?。┰谀┛勺儸F(xiàn)凈值為13000元，所以期末“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目該業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2021年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額=25000-（20000×30%-2000×30%）+400=20000（元）。老師這個(gè)一開(kāi)始存貨跌價(jià)2000. 。發(fā)生額2000*30%嗎想不通？

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：①取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元，尚未支付：③交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益40萬(wàn)元：④本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元；⑤預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬(wàn)元，稅法規(guī)定可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下：交易性金融資產(chǎn)賬價(jià)值為300萬(wàn)元，存貨的賬面價(jià)值為1590萬(wàn)元，換計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為50力兀。要求：計(jì)算甲公司2021年的計(jì)稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異過(guò)納稅所得額、本期應(yīng)交所得稅、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅仇偵、費(fèi)用以及稅后凈利潤(rùn)

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。2021年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：①取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元；②因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元，尚未支付：③交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益40萬(wàn)元：④本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元；⑤預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬(wàn)元，稅法規(guī)定可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)全部扣除。甲公司2021年度遞延得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。甲公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下：交易性金融資產(chǎn)賬價(jià)值為300萬(wàn)元，存貨的賬面價(jià)值為1590萬(wàn)元，換計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為50力兀。要求：計(jì)算甲公司2021年的計(jì)稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異過(guò)納稅所得額、本期應(yīng)交所得稅、應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅仇偵、費(fèi)用以及稅后凈利潤(rùn)

2.甲公司為增值稅一般納稅人。2018年12月31日甲公司A商品的賬面成本為50萬(wàn)元,但由于A商品的市場(chǎng)價(jià)格下跌,預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為40萬(wàn)元。2018年的利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元。2019年12月31日,A商品的市場(chǎng)價(jià)格有所上升,使得A商品的預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值變?yōu)?6萬(wàn)元。2019年的利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元。2020年月10日將A商品售出取得銷售收入51萬(wàn)元(不含增值稅)。2020年的利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元甲公司預(yù)計(jì)在未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,且每年企業(yè)所得稅稅率均為25【工作要求】運(yùn)用企業(yè)所得稅核算的一般程序?qū)懗?018、2019、2020年度的賬務(wù)處理(要求寫出遞延所得稅費(fèi)用、當(dāng)期所得稅費(fèi)用、利潤(rùn)表的得稅費(fèi)用以及相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄)