2019年12月31日，計(jì)提本月工資143,390元。2019年12月31日，認(rèn)證本月進(jìn)項(xiàng)，計(jì)算本月應(yīng)交增值稅，并將其轉(zhuǎn)入未交增值稅26445.95元。2019年12月31日，計(jì)提本月附加稅3173.52元。2019年12月31日，期間損益結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。2019年12月31日，計(jì)提本月企業(yè)所得稅39,943.09元。2019年12月31日，本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配。2019年12月31日，提取法定盈余公積。

30.計(jì)算所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅。31.將“所得稅費(fèi)用”結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”。32.將“本年利潤(rùn)”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”。33.交納計(jì)算出的企業(yè)所得稅。34.按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。35.分配現(xiàn)金股利400000元。36.將利潤(rùn)分配各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。要求:(1)編制該公司2019年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(2)假設(shè)A公司共發(fā)行普通股10000000股，且不存在稀釋性潛在普通股。編制該公司2019年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、2019年12月的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表

45）12月31日,以銀行存款支付增值稅79065元，消費(fèi)稅90600元。（46)12月31日,將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”稅金及附加，銷售費(fèi)用，“其他業(yè)務(wù)成本”“營(yíng)業(yè)外支出”“管理費(fèi)用"，財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶的借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)"賬戶的貸方。（47)12月31日,將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“營(yíng)業(yè)外收入”“投資收益"賬戶的貸方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)"賬戶的借方。(48)/12月31日,計(jì)算12月份實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額(已知1-11月份實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為3200000元)。按25%的所得稅稅率計(jì)算全年應(yīng)交所得稅，并將“所得稅"賬戶的借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的貸方。(49)12月31日計(jì)算全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)額，并按本年凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積金。(50)12月31日,按本年凈利潤(rùn)的50%，計(jì)算應(yīng)分配給投資者的利潤(rùn)。(51)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期凈利潤(rùn)。(52)12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。

45）12月31日,以銀行存款支付增值稅79065元，消費(fèi)稅90600元。（46)12月31日,將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”稅金及附加，銷售費(fèi)用，“其他業(yè)務(wù)成本”“營(yíng)業(yè)外支出”“管理費(fèi)用"，財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶的借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)"賬戶的貸方。（47)12月31日,將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“營(yíng)業(yè)外收入”“投資收益"賬戶的貸方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)"賬戶的借方。(48)/12月31日,計(jì)算12月份實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額(已知1-11月份實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為3200000元)。按25%的所得稅稅率計(jì)算全年應(yīng)交所得稅，并將“所得稅"賬戶的借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的貸方。(49)12月31日計(jì)算全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)額，并按本年凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積金。(50)12月31日,按本年凈利潤(rùn)的50%，計(jì)算應(yīng)分配給投資者的利潤(rùn)。(51)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期凈利潤(rùn)。(52)12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。寫分錄計(jì)算

業(yè)務(wù)32：2019年12月31日，認(rèn)證本月進(jìn)項(xiàng)，計(jì)算應(yīng)交增值稅并將其轉(zhuǎn)入未交增值稅。業(yè)務(wù)33：2019年12月31日，計(jì)提本月城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加。業(yè)務(wù)34：2019年12月31日，計(jì)算本月企業(yè)所得稅。業(yè)務(wù)35：2019年12月31日，期間損益結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，業(yè)務(wù)36：2019年12月31日，本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至分配。業(yè)務(wù)37：2019年12月31日，提取法定盈余公積。