老師您好，稅局專管員問2017年兩筆罰款和滯納金，我自查了賬是稅費(fèi)和社保延繳的罰款和滯納金，現(xiàn)稅局說這個(gè)企業(yè)所得稅疑點(diǎn)要自查一下，并問1、是否在一般成本支出中反映？2、這個(gè)收稅滯納金是否屬于罰沒支出中按照規(guī)定經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金、罰款？這個(gè)是什么意思？我們做的罰款和滯納金科目都是在營業(yè)外支出下面的。請問我應(yīng)該怎樣去回答？謝謝

《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金不得扣除。由于企業(yè)繳納的社保費(fèi)滯納金不屬于稅收滯納金，因此社保費(fèi)滯納金可以在稅前扣除。請問老師，圖片兩種說法，請問到底哪個(gè)說法對呢？謝謝

偉達(dá)公司2012年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額800萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入600萬元，國債利息收入200萬元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用450萬元。其中：合理的工資薪金總額175萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元，職工福利費(fèi)45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，工費(fèi)經(jīng)費(fèi)9萬元，管理費(fèi)用13萬元，稅收滯納金15萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元（均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)），其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定。（適用企業(yè)所得稅稅率為25%）根據(jù)上述資料，回答（1）、（2）、（3）、（4）、（5）小題。（3）關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，下列說法中正確的是（）。A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為3萬元B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為4.375萬元C.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為3.5萬元D.允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為9萬元（4）關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元C.未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除D.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的準(zhǔn)備金可以稅前扣除（5）偉達(dá)公司2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)匯算清繳在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)下列哪個(gè)允許稅前扣除（）A.企業(yè)繳納的雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)B.企業(yè)繳納的社保費(fèi)滯納金C.企業(yè)繳納的稅收滯納稅金D.企業(yè)支付的合同違約金

（多選）根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)匯算清繳在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)下列哪個(gè)允許稅前扣除（）A.企業(yè)繳納的雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)B.企業(yè)繳納的社保費(fèi)滯納金C.企業(yè)繳納的稅收滯納稅金D.企業(yè)支付的合同違約金