答: 借:應(yīng)收賬款 4520 貸:主營業(yè)務(wù)收入 4000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅) 520 借:主營業(yè)務(wù)成本 3000 貸:庫存商品 3000 借:主營業(yè)務(wù)收入 400 貸:主營業(yè)務(wù)成本 300 預計負債 100 借:庫存商品 330 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅 (440*13%) 主營業(yè)務(wù)收入 40 應(yīng)收賬款 (440*1.13) 借:銀行存款 (89*40*1.13) 貸:應(yīng)收賬款 (2)6月25日,向乙公司銷售一批B機器設(shè)備,銷售價格為3000萬元,銷售成本為2800萬元,未計提存貨跌價準備;該批機器設(shè)備已發(fā)出,款項尚未收到。南云公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30。7月10日,收到乙公司支付的款項。南云公司計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅額。 答:6月25日 借:應(yīng)收賬款 3390 貸:主營業(yè)務(wù)收入 3000 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷項稅)390 借:主營業(yè)務(wù)成本 2800 貸:庫存商品 2800 7月10日 借:銀行存款 3360 財務(wù)費用 30(3000*1%) 貸:應(yīng)收賬款 3390 (3)6月30日,在二級市場轉(zhuǎn)讓持有的丙公司10萬股普通股股票,相關(guān)款項50萬元已收存銀行。該股票系上年度購入,初始取得成本為35萬元,作為交易性金融資產(chǎn)核算;已確認相關(guān)公允價值變動收益8萬元。 答: 6月30日 借:銀行存款 50 公允價值變動損益 8 貸:交易性金融資產(chǎn)――成本 35 交易性金融資產(chǎn)――公允價值變動 8 投資收益 15 (4)9月30日,采用分期預收款方式向丁公司銷售一批C機器設(shè)備。合同約定,該批機器設(shè)備銷售價格為580萬元;丁公司應(yīng)在合同簽訂時預付50%貨款(不含增值稅額),剩余款項應(yīng)與11月30日支付,并由南云公司發(fā)出C機器設(shè)備。9月30日,收到丁公司預付的貨款290萬元并存入銀行;11月30日,發(fā)出該批機器設(shè)備,收到丁公司支付的剩余貨款及全部增值稅額并存入銀行。該批機器設(shè)備實際成本為600萬元 ,已計提存貨跌價準備30萬元。南云公司發(fā)出該批機器時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。 答: 9月30日 借:銀行存款 290 貸:預收賬款 290 11月30日 借:銀行存款 365.4 預收賬款 290 貸:主營業(yè)務(wù)收入 580 應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷項稅) 75.4 借:主營業(yè)務(wù)成本 570 存貸跌價準備 30 貸:庫存商品 600