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甲公司以其持有的一項(xiàng)專利技術(shù)與乙公司的生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行交換,交換日,甲公司無形資產(chǎn)的賬面原值為200萬元,累計(jì)攤銷50萬元,公允價(jià)值220萬元;乙公司生產(chǎn)設(shè)備的賬面價(jià)值為500萬元,累計(jì)攤銷200萬元,公允價(jià)值240萬元。甲以銀行存款向乙支付了20萬元補(bǔ)價(jià)和18 (31.2-13.2)萬元的增值稅。假設(shè)該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì),甲乙公司均為一般納稅人,專利的稅率為6%,設(shè)備的稅率為13%。分別做出甲、乙公司非貨幣資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理。

2022-12-27 09:49
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-12-27 09:54

乙公司借固定資產(chǎn)清理300萬, 累計(jì)折舊200萬, 貸固定資產(chǎn)500萬

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-27 09:55

借無形資產(chǎn)220萬 銀行存款38萬 貸固定資產(chǎn)清理240萬, 應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)18萬 借資產(chǎn)處置損益貸固定資產(chǎn)清理60萬。

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-27 09:57

甲公司借固定資產(chǎn)240萬 累計(jì)攤銷50萬, 貸無形資產(chǎn)200萬 銀行存款38萬 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)200*6% 資產(chǎn)處置損益。

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