2017年3月某末房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下。2014年9月以18000萬元協(xié)議購買用于該房地產(chǎn)項目的一宗土地并繳納了契稅。2015年3月開始動工建設，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，小額貸款公司開具的貸款憑證顯示利息支出3000萬元，按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息為2000萬元。2016年12月開房地產(chǎn)項目竣工驗收，已開具發(fā)票的開發(fā)成本為5400萬元。2017年1月該項目銷售可售建筑面積的90％，共計取得含稅收入5400萬元，可售建筑面積的10%以成本價出售給本企業(yè)職工。該企業(yè)已按照2%的預征率預繳土地增值稅1080萬元。當?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，企業(yè)選擇簡易計稅方法繳納增值稅，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。 1.計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額 2.計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除的城建稅，教育費附加費及地方教育附加 3.計算該企業(yè)清算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù) 4.計算該企業(yè)清算土地增值稅時應補繳的土地增值稅

甲公司系一家生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人。增值稅納稅期限為一個月，增值稅計算適用一般計稅方法。企業(yè)所得稅適用查賬征收方式，按月預繳，年終匯算清繳。該公司主要從事A產(chǎn)品（大型設備）生產(chǎn)銷售業(yè)務。A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1350萬元/套，銷售價格（不含增值稅）為1600萬元/套，適用的增值稅稅率為13%。2020年12月份，乙公司（增值稅一般納稅人）采購人員來到甲公司，洽談A產(chǎn)品采購業(yè)務。乙公司擬購買甲公司生產(chǎn)的A產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)使用。雙方就A產(chǎn)品成交價格、收付款時間及方式、收發(fā)貨時間及方式等事項進行了磋商。甲公司的意見是采取現(xiàn)銷方式，成交價格（不含增值稅）為1600萬元/套，發(fā)貨時間為2021年1月1日；乙公司考慮到目前的生產(chǎn)需要和資金周轉(zhuǎn)情況，提出采取分期付款方式，貨款在5年內(nèi)分期支付，成交價格（不含增值稅）可以適當上浮300萬元左右。甲公司運用大數(shù)據(jù)分析和實地調(diào)研，了解到同類產(chǎn)品的市場供求和乙公司的經(jīng)濟實力及信用狀況后，同意乙公司提出的分期付款方式，但成交價格需要進一步磋商。最終，甲乙雙方達成一致意見，簽訂了A產(chǎn)品銷售合同。合同約定：甲

甲地板廠為增值稅一般納稅人，本年11月發(fā)生業(yè)務(1)進口實木地板A一批，海關審定的關稅完稅價格為10萬元(2)從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅(1.3萬元。當月領用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于重件產(chǎn)實木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含增值稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B，雙方合同約定不含增值稅銷售額為180萬元，同時合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實際于下月20日支付該筆貨款(3)將一批自產(chǎn)的實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元(4)將新生產(chǎn)的豪華實木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實木地板成本為80萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進口關稅稅率為30%上述扣稅憑證當月均已通過認證或比對。要求：(1)計算甲地板廠的應納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。(2)計算甲地板廠向稅務機關繳納消費稅

甲地板廠為增值稅一般納稅人，本年11月發(fā)生業(yè)務如下：(1)進口實木地板A一批，海關審定的關稅完稅價格為10萬元。(2)從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅(1.3萬元。當月領用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于重件產(chǎn)實木地板B，生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含增值稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B，雙方合同約定不含增值稅銷售額為180萬元，同時合同約定當月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實際于下月20日支付該筆貨款。(3)將一批自產(chǎn)的實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元。(4)將新生產(chǎn)的豪華實木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實木地板成本為80萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進口關稅稅率為30%；上述扣稅憑證當月均已通過認證或比對。要求：(1)計算甲地板廠的應納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。(2)計算甲地

A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.假設不考慮除增值稅以外的其他稅費的影響。A公司對投資房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。A公司有關房地產(chǎn)的相關業(yè)務資料如下:(1）2019年4月.A公司自行建造辦公大樓。在建設期間，A公司購進一批工程物資，價款為1800萬元，增值稅稅額為234萬元。該批物資已驗收入庫，款項用銀行存款支付。該批物資全部用于辦公樓工程項目。A公司為建造該項工程領用本企業(yè)生產(chǎn)的庫存商品一批，成本為280萬元,計稅價格為300萬元。A公司另支付在建工程人員薪酬263萬元(2)2019年9月，該辦公樓的建設達到了預定可使用狀態(tài)并投入使用。該辦公樓預計使用壽命為30年,預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊(3)2020年12月,A公司與B公司簽訂了租賃協(xié)議，將該辦公樓經(jīng)營租賃給B公司，租賃期為10年，年租金為340萬元，租金于每年年末結(jié)清。租賃期開始日為2021年1月1日(4)該辦公樓采用公允價值模式進行后續(xù)計量，與該辦公樓同類的房地產(chǎn)在2020年年末的公允價值為2700萬元.在2021年年未的公允價值為3000萬元,在2022年年末的公允價值為2900萬元。