老師 兩個(gè)小問題哈 1、存貨的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益 不應(yīng)該是（1250-750）*未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易的部分20%*持股比例30%，為什么答案是*80%呢？ 2、固定資產(chǎn)是當(dāng)月購(gòu)入次月提折舊，計(jì)算未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易不應(yīng)該是（1300-800）/4*11/12嗎？為啥答案是算了全年的呢
同學(xué)，你好！請(qǐng)?jiān)诳匆幌乱韵骂}目： 投資日，乙公司一批存貨的賬面價(jià)值為750萬元，公允價(jià)值為1250萬元，至2×19年12月31日該批存貨的80%對(duì)外出售；另還有一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)，賬面原價(jià)為2000萬元，已計(jì)提折舊1200萬元，公允價(jià)值為1300萬元，乙公司預(yù)計(jì)使用年限為10年，甲公司取得投資后的剩余使用年限是4年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。乙公司于2×19年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1200萬元。甲公司與乙公司的會(huì)計(jì)年度及采用的會(huì)計(jì)政策相同。 1、存貨的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益 不應(yīng)該是（1250-750）*未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易的部分20%*持股比例30%，為什么答案是*80%呢？ 這個(gè)存貨數(shù)據(jù)屬于投資日的評(píng)估增值，不是內(nèi)部交易，因此，個(gè)別報(bào)表按照賬面價(jià)值750，但是合并報(bào)表按照公允價(jià)1250，百分之80對(duì)外出售，合表需要按照公允價(jià)值確認(rèn)成本，因此需要多確認(rèn)（1250-750）*80%。 2、固定資產(chǎn)是當(dāng)月購(gòu)入次月提折舊，計(jì)算未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易不應(yīng)該是（1300-800）/4*11/12嗎？為啥答案是算了全年的呢 請(qǐng)稍等~
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老師，你好，我想問一下， 在調(diào)整未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易利潤(rùn)時(shí)，假設(shè) 當(dāng)年10月，甲將賬面800商品以1200賣給乙，乙將該商品當(dāng)管理固定資產(chǎn)使用，壽命10年，殘值0，調(diào)前利潤(rùn)為2000，從前未發(fā)生內(nèi)部交易。 那么 第一年調(diào)整后的凈利潤(rùn)=調(diào)前凈利潤(rùn)2000-加價(jià)部分400+已實(shí)現(xiàn)折舊400/10/12×2 這樣理解對(duì)嗎？ 第二年的利潤(rùn)調(diào)整，假設(shè)第二年調(diào)前利潤(rùn)還是2000，產(chǎn)品還是當(dāng)固產(chǎn)使用， 第二年的調(diào)整后凈利潤(rùn)=調(diào)前凈利潤(rùn)2000+已實(shí)現(xiàn)折舊400/10 ？ 內(nèi)部交易 第一年已實(shí)現(xiàn)折舊是不是從下月起算 即11.12月 2個(gè)月？
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2018年5月10日,甲公司以260萬元購(gòu)入乙公司股票30萬股作為交易性金融資產(chǎn)(含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利20萬元),另支付手續(xù)費(fèi)5萬元。2018年5月30日,甲公司收到現(xiàn)金股利20萬元。2018年6月30日該股票每股市價(jià)為7.5元。2018年8月10日,乙公司宣告分派現(xiàn)金股利,每股0.20元,8月20日,甲公司收到分派的現(xiàn)金股利。至2018年2月31日,甲公司仍持有該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn),期末每股市價(jià)為8.5元。2019年1月5日以250萬元出售該交易性金融資產(chǎn),扣除手續(xù)費(fèi)1萬元后,實(shí)際收到款項(xiàng)249萬元存入銀行。假定甲公司每年6月30日和12月31日對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告。要求：計(jì)算甲公司該金融交易資產(chǎn)的累計(jì)投資損益（單位用萬元表示）老師，我算出了投資損益＝-5+6-6，可是答案還有一個(gè)+15是為什么呢
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題目是關(guān)于cpa合并報(bào)表的，有一點(diǎn)沒太懂，這道題第二問，按照權(quán)益法調(diào)整長(zhǎng)投的時(shí)候，題目中甲公司賣給了乙公司給了一項(xiàng)固定資產(chǎn)，我的理解是形成了未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益500萬，那為什么答案里不需要再減去這500萬呢？我寫的答案是（6000-300-500+25）*60%，25是本能固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊，書后標(biāo)準(zhǔn)答案是（6000-300）*60%。麻煩老師講解一下，謝謝
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2020年1月1日，甲公司以800萬元投資于乙公司，持有乙80%的股份。當(dāng)時(shí)，乙的實(shí)收資本總額為1000萬元，無其他所有者權(quán)益項(xiàng)目。其他有關(guān)資料如下：1）2020年2月5日，甲將成本為400萬元的A商品銷售給乙，銷售價(jià)格為500萬元。至20年12月31日，A商品全部形成期末存貨。21年該批商品對(duì)外銷售50%，售價(jià)為300萬元2）20年6月30日，甲將成本為500萬元的產(chǎn)品銷售給乙作為管理用固定資產(chǎn)，銷售價(jià)格600萬元。預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊3）甲公司20年12月31日應(yīng)收賬款余額中包括當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)向乙收取的賬款500萬元。甲按年末應(yīng)收賬款余額的10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4）乙公司2020年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬元5）乙公司經(jīng)董事會(huì)提出的20年利潤(rùn)分配方案為：按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，分配現(xiàn)金股利800萬元。題目：1）不考慮內(nèi)部交易事項(xiàng)，編制甲公司2020年調(diào)整與抵銷分錄2）編制21年A商品內(nèi)部交易的抵銷分錄3）編制21年內(nèi)部交易固定資產(chǎn)有關(guān)的抵銷分錄4）若21年應(yīng)收乙公司的賬款為400萬元，按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，編制21年內(nèi)部應(yīng)收賬款的抵消分錄
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老師 兩個(gè)小問題哈 1、存貨的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益 不應(yīng)該是（1250-750）*未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易的部分20%*持股比例30%，為什么答案是*80%呢？ 2、固定資產(chǎn)是當(dāng)月購(gòu)入次月提折舊，計(jì)算未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易不應(yīng)該是（1300-800）/4*11/12嗎？為啥答案是算了全年的呢
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李三是xx化妝品店經(jīng)營(yíng)者，甲公司購(gòu)買化妝品500元，發(fā)票為李三代開的，銷售方是李三，甲公司然后把貨款款付給xx化妝品店可以嗎？
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老師，工資要每個(gè)月計(jì)提，但是沒有發(fā)放，所以計(jì)提每個(gè)月還是要照做，但是只有等發(fā)工資了才報(bào)個(gè)稅嗎？還是計(jì)提了也要報(bào)個(gè)稅？
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你好老師，我想問一下一般納稅人經(jīng)營(yíng)范圍沒有電費(fèi)，可以開具電費(fèi)發(fā)票嗎？別人家用我們家的電
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老師這類題目也沒有規(guī)律或者簡(jiǎn)便方法
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固定資產(chǎn)享受一次性扣除的確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債
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個(gè)體工商戶由法人李三開票代開，銷售方李三，然后把款付給xx化妝品店可以嗎？
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這個(gè)a為什么是對(duì)的 入賬價(jià)值不是4455嗎
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我們公司租個(gè)人的房子，個(gè)人的租賃所得，代扣代繳是按照開發(fā)票的時(shí)候來繳，還是付房租的時(shí)候繳納
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2、固定資產(chǎn)是當(dāng)月購(gòu)入次月提折舊，計(jì)算未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易不應(yīng)該是（1300-800）/4*11/12嗎？為啥答案是算了全年的呢？ 此處注意和內(nèi)部交易區(qū)分：購(gòu)入的子公司固定資產(chǎn)的評(píng)估增值，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)所在的的法人主體沒有變更，不同于內(nèi)部交易，因此當(dāng)月正常計(jì)提折舊。2019.1.10-2019.12.31，為12個(gè)月提折舊。 以下為完整的分析過程和分錄供參考理解： 在投資日： 取得投資當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9000萬元，賬面價(jià)值為8000萬元。公允價(jià)值和賬面價(jià)值之間的差額1000萬元，是由存貨的評(píng)估增值和固定資產(chǎn)的評(píng)估增值導(dǎo)致： 購(gòu)買日合表的分錄為（先不考慮所得稅）： 借：固定資產(chǎn) 500 ? ? ? 存貨? 500? ? 1300-800=500 ? ? ?貸：資本公積? 1000 投資年末2019.12.31合表分錄： 借：固定資產(chǎn) 500 ? ? ? 存貨? 500? ?? ? ? ?貸：資本公積? 1000 借：營(yíng)業(yè)成本? 500*0.8=400 ? ? 貸: 存貨? 400? ?（合表的存貨成本是按照1250計(jì)算，出售80%，個(gè)表是按照750*0.8確認(rèn)的營(yíng)業(yè)成本；但是合表中按照公允價(jià)值高于賬面價(jià)值之間的差額的500*0.8=400計(jì)入營(yíng)業(yè)成本） ?借：管理費(fèi)用? 500/4=125 ? ? 貸：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊? 125? ? ? 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
好的老師，感謝ing~還有個(gè)小問題 第一個(gè)存貨如何區(qū)分是內(nèi)部交易還是評(píng)估增值呢？
一個(gè)很好用的區(qū)分方法，就是看題目中如果是“”購(gòu)買日“”，提到存貨的評(píng)估增值，公允價(jià)值多少？賬面價(jià)值多少？那就是評(píng)估增值。 如果是在“”購(gòu)買日后“”提到母公司和子公司之間的互相交易，提到賬面價(jià)值多少？和銷售價(jià)格多少?，那就屬于內(nèi)部交易。