業(yè)務(wù)題:2020年1月1日,甲公司向乙公司賒銷商品2000件,單位售價(jià)300元,單位生產(chǎn)成本250元。甲公司發(fā)出商品并開出增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票上列明的增值稅銷項(xiàng)稅額為102000元。根據(jù)協(xié)議約定,商品賒銷期為1個(gè)月,6月30日之前,乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司,甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量,給乙公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),可以合理地估計(jì)退貨率為20%。要求:(1)假定6月30日實(shí)際退貨量350件,編制甲公司上述業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)假定6月30日實(shí)際退貨量500件,編制甲公司上述業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

簡(jiǎn)答題)業(yè)務(wù)題:2020年1月1日,甲公司向乙公司賒銷商品2000件,單位售價(jià)300元,單位生產(chǎn)成本250元。甲公司發(fā)出商品并開出增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票上列明的增值稅銷項(xiàng)稅額為102000元。根據(jù)協(xié)議約定,商品賒銷期為1個(gè)月,6月30日之前,乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司,甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量,給乙公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),可以合理地估計(jì)退貨率為20%。要求:(1)假定6月30日實(shí)際退貨量350件,編制甲公司上述業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)假定6月30日實(shí)際退貨量500件,編制甲公司上述業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

會(huì)計(jì)分錄練習(xí): 甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為16%,期初無(wú)留抵增值稅 稅額,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2×18年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1月5日,甲公司向丙公司賒銷商品200件,單位售價(jià)300元(不含增值 稅),單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定, 商品賒銷期為1個(gè)月,6個(gè)月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司,甲公司 根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量,給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公 司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),合理地估計(jì)退貨率為20%。2月5日甲公司收到貨款7月 5日退貨期滿,丙公司實(shí)際退回商品50件,甲公司當(dāng)天開出紅字增值稅專用發(fā) 票并當(dāng)即返還貨款,收到退貨。

.(20分）A公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.A公司2019年11月10日向B公司銷售甲商品1000件，單位銷售價(jià)格為100元，單位成本為80元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為100000元，增值稅稅額為13000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出。協(xié)議規(guī)定，B公司應(yīng)于12月10日之前付款，在銷售后3個(gè)月內(nèi)因質(zhì)量問題B公司業(yè)外收入有權(quán)退貨。假定A公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)B公司的退貨率為10%.B公司于12月8日支付發(fā)生下列事項(xiàng)，貨款。在2019年12月31日，A公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估，認(rèn)為只有8%的甲商品會(huì)被退回。在2020年2月10日發(fā)生銷售退回，實(shí)際退回甲商品70件。A公司為增值稅一般納稅人，甲商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票，假定甲商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給B公司，不考慮其他因素。。要求（1)編制2019年11月10日銷售甲商品的會(huì)計(jì)分錄。（2)編制2019年12月31日調(diào)整退貨比率的會(huì)計(jì)分錄。（3)編制2020年2月10日發(fā)生退貨的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13％，1月5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件，單位售價(jià)300元（不含增值稅），單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，6個(gè)月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，合理地估計(jì)退貨率為20％。2月5日甲公司收到貨款。7月5日退貨期滿，丙公司實(shí)際退回商品50件，甲公司當(dāng)天開出紅字增值稅專用發(fā)票并當(dāng)即返還貨款，收到退貨。要求：編制甲公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。