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業(yè)務(wù)題:2020年1月1日,甲公司向乙公司賒銷商品2000件,單位售價(jià)300元,單位生產(chǎn)成本250元。甲公司發(fā)出商品并開出增值稅專用發(fā)票,專用發(fā)票上列明的增值稅銷項(xiàng)稅額為102000元。根據(jù)協(xié)議約定,商品賒銷期為1個(gè)月,6月30日之前,乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司,甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量,給乙公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),可以合理地估計(jì)退貨率為20%。要求:(1)假定6月30日實(shí)際退貨量350件,編制甲公司上述業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)假定6月30日實(shí)際退貨量500件,編制甲公司上述業(yè)務(wù)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2020-07-09 09:42
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-07-09 10:01

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齊紅老師 解答 2020-07-09 10:09

借 應(yīng)收賬款 70.2萬(wàn) 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 48萬(wàn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 12萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 10.2萬(wàn) 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40萬(wàn) 應(yīng)收退貨成本 10萬(wàn) 貸 庫(kù)存商品 50萬(wàn) 借 庫(kù)存商品 8.75萬(wàn) 主宮業(yè)務(wù)成本 1.25萬(wàn) 貸 應(yīng)收退貨成本 10萬(wàn) 借 預(yù)計(jì)負(fù)債 12萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 0.975萬(wàn) 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1.5萬(wàn) 應(yīng)收賬款 差額部分 借 庫(kù)存商品 12.5萬(wàn) 貸 主宮業(yè)務(wù)成本 2.5萬(wàn) 貸 應(yīng)收退貨成本 10萬(wàn) 借 預(yù)計(jì)負(fù)債 12萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 1.95萬(wàn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3萬(wàn) 貸 應(yīng)收賬款 差額部分

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