10分填空題(客觀)守信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)喜樂(lè)股份有限公司2021年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項(xiàng)及其會(huì)計(jì)處理:(1)2021年1月13日，公司購(gòu)買價(jià)格為30萬(wàn)元的管理部門用設(shè)備一臺(tái)并入賬，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計(jì)提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，這類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)還發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付外單位款項(xiàng)10萬(wàn)元，因該單位已撤銷而無(wú)法償付但喜樂(lè)公司在2021年度未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要求:假定不考慮喜樂(lè)公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，會(huì)計(jì)報(bào)表尚未報(bào)出，針對(duì)上述交易事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別提已做出何種審計(jì)處理建議?若應(yīng)當(dāng)建議做出審計(jì)調(diào)整的，請(qǐng)按年度直接列示全部相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整分錄。在編制審計(jì)調(diào)整分錄時(shí)，不考慮調(diào)整分錄對(duì)所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。對(duì)于第一個(gè)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙認(rèn)為喜樂(lè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(1)借記1項(xiàng)目(2)貸記第2_項(xiàng)目(3)借和貸調(diào)整金額為_(kāi)第3題萬(wàn)元，對(duì)于第二個(gè)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙認(rèn)為喜樂(lè)公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(4)借記第4營(yíng)項(xiàng)目(5)貸記第5項(xiàng)

1、某公司2021年1月發(fā)現(xiàn)2020年市場(chǎng)部新購(gòu)進(jìn)的一項(xiàng)運(yùn)輸設(shè)備漏提折舊10000元，公司所得稅申報(bào)時(shí)申報(bào)表中也未扣除該項(xiàng)折舊費(fèi)用，但幸好公司2020年最終所得稅尚未最后匯算清繳。假設(shè)該企業(yè)正常年景的所得稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積金。該企業(yè)2021年1月就該筆漏記業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？（1）這筆漏記業(yè)務(wù)性質(zhì)及影響（文字描述，1分）。（2）編制有關(guān)項(xiàng)目調(diào)整分錄（8分）（3）就該筆業(yè)務(wù)，再調(diào)整（重述）資產(chǎn)負(fù)債表哪些項(xiàng)目？數(shù)字是多少？（3分）

1、某公司2021年1月發(fā)現(xiàn)2020年市場(chǎng)部新購(gòu)進(jìn)的一項(xiàng)運(yùn)輸設(shè)備漏提折舊10000元，公司所得稅申報(bào)時(shí)申報(bào)表中也未扣除該項(xiàng)折舊費(fèi)用，但幸好公司2020年最終所得稅尚未最后匯算清繳。假設(shè)該企業(yè)正常年景的所得稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積金。該企業(yè)2021年1月就該筆漏記業(yè)務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？（1）這筆漏記業(yè)務(wù)性質(zhì)及影響（文字描述，1分）。（2）編制有關(guān)項(xiàng)目調(diào)整分錄（8分）（3）就該筆業(yè)務(wù)，再調(diào)整（重述）資產(chǎn)負(fù)債表哪些項(xiàng)目？數(shù)字是多少？（3分）

5、甲公司2020年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2021年1月15日批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年1月10日，甲公司發(fā)現(xiàn)2019年和2020年生產(chǎn)部門的固定資產(chǎn)分別多提折舊額200萬(wàn)元和100萬(wàn)元（該差錯(cuò)已達(dá)到重要性程度）。要求：分析計(jì)算上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)影響額將相關(guān)調(diào)整數(shù)額填入下表2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整數(shù)項(xiàng)目2019年調(diào)增調(diào)減調(diào)增額額額2020年調(diào)減額累計(jì)折舊應(yīng)交稅費(fèi)﹣企業(yè)所得稅未分配利潤(rùn)盈余公積②編制上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)的相關(guān)會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。

5、甲公司2020年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2021年1月15日批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年1月10日,甲公司發(fā)現(xiàn)2019年和2020年生產(chǎn)部門的固定資產(chǎn)分別多提折舊額200萬(wàn)元和100萬(wàn)元(該差錯(cuò)已達(dá)到重要性程度)。①分析計(jì)算上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)影響額將相關(guān)調(diào)整數(shù)額填入下表2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整數(shù)項(xiàng)目2019年2020年調(diào)増」調(diào)滅調(diào)増調(diào)減額累計(jì)折舊應(yīng)交稅費(fèi)一企業(yè)所5、甲公司2020年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2021年1月15日批準(zhǔn)報(bào)出。甲公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年1月10日,甲公司發(fā)現(xiàn)2019年和2020年生產(chǎn)部門的固定資產(chǎn)分別多提折舊額200萬(wàn)元和100萬(wàn)元(該差錯(cuò)已達(dá)到重要性程度)。①分析計(jì)算上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)影響額將相關(guān)調(diào)整數(shù)額填入下表2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整數(shù)項(xiàng)目2019年2020年調(diào)増」調(diào)滅調(diào)増調(diào)減額累計(jì)折舊應(yīng)交稅費(fèi)一企業(yè)所得稅未分配利潤(rùn)盈余公積②)編制上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)的相關(guān)會(huì)計(jì)調(diào)整分錄。