甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元，另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.9萬元。 （2）購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.6萬元。 （3）倉(cāng)庫(kù)因保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的零配件，該批零配件賬面成本13萬元，購(gòu)進(jìn)該零配件的進(jìn)項(xiàng)稅額已于上月抵扣。 （4）銷售裝修板材取得含稅價(jià)款226萬元，另收取包裝費(fèi)2.26萬元。 （5）銷售一臺(tái)自己使用過的機(jī)器設(shè)備取得含稅銷售額20.6萬元，該設(shè)備于2008年3月購(gòu)入。甲公司屬于2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，因此該設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)時(shí)未能抵扣。 已知：上期留抵增值稅稅額為4.2萬元。本月取得的合規(guī)票據(jù)均在本月抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 （1）計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售裝修板材的增值稅銷項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。 （3）計(jì)算甲公司當(dāng)月丟失零配件增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額。 （4）計(jì)算甲公司當(dāng)月的應(yīng)納增值稅額。

1.甲公司是增值稅一般納稅人(1)2022年1月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司一張購(gòu)貨取得的增值稅專用發(fā)票存在問題不應(yīng)抵扣，但甲公司財(cái)務(wù)人員已將該專票的進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行抵扣，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲公司對(duì)該筆涉稅賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。甲公司財(cái)務(wù)部李會(huì)計(jì)認(rèn)為應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”賬戶進(jìn)行該涉稅事項(xiàng)的調(diào)整，甲公司財(cái)務(wù)部張會(huì)計(jì)認(rèn)為將該筆業(yè)務(wù)已抵扣的增值稅用“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶進(jìn)行處理即可。問題：你認(rèn)為甲公司兩位財(cái)務(wù)人員誰(shuí)的處理正確？請(qǐng)說明理由。

1.甲公司是增值稅一般納稅人，主要涉稅事項(xiàng)如下：(1)2022年1月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司一張購(gòu)貨取得的增值稅專用發(fā)票存在問題不應(yīng)抵扣，但甲公司財(cái)務(wù)人員已將該專票的進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行抵扣，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲公司對(duì)該筆涉稅賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。甲公司財(cái)務(wù)部李會(huì)計(jì)認(rèn)為應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”賬戶進(jìn)行該涉稅事項(xiàng)的調(diào)整，甲公司財(cái)務(wù)部張會(huì)計(jì)認(rèn)為將該筆業(yè)務(wù)已抵扣的增值稅用“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶進(jìn)行處理即可。問題：你認(rèn)為甲公司兩位財(cái)務(wù)人員誰(shuí)的處理正確？請(qǐng)說明理由。

(1)2022年1月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司一張購(gòu)貨取得的增值稅專用發(fā)票存在問題不應(yīng)抵扣，但甲公司財(cái)務(wù)人員已將該專票的進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行抵扣，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲公司對(duì)該筆涉稅賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。甲公司財(cái)務(wù)部李會(huì)計(jì)認(rèn)為應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶進(jìn)行該涉稅事項(xiàng)的調(diào)整，甲公司財(cái)務(wù)部張會(huì)計(jì)認(rèn)為將該筆業(yè)務(wù)已抵扣的增值稅用“應(yīng)交稅費(fèi)一—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶進(jìn)行外理即可。問題：你認(rèn)為甲公司兩位財(cái)務(wù)人員誰(shuí)的處理正確？請(qǐng)說明理由。

1.甲公司是增值稅一般納稅人，主要涉稅事項(xiàng)如下：(1)2022年1月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司一張購(gòu)貨取得的增值稅專用發(fā)票存在問題不應(yīng)抵扣，但甲公司財(cái)務(wù)人員已將該專票的進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行抵扣，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲公司對(duì)該筆涉稅賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。甲公司財(cái)務(wù)部李會(huì)計(jì)認(rèn)為應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶進(jìn)行該涉稅事項(xiàng)的調(diào)整，甲公司財(cái)務(wù)部張會(huì)計(jì)認(rèn)為將該筆業(yè)務(wù)已抵扣的增值稅用“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”賬戶進(jìn)行處理即可。問題：你認(rèn)為甲公司兩位財(cái)務(wù)人員誰(shuí)的處理正確？請(qǐng)說明理由。