.甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13％，轉(zhuǎn)讓金融商品適用的增值稅稅率為6％。該公司20×1年3月初“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅” 科目貸方余額為100 000元，“應(yīng)交稅費(fèi)”其他明細(xì)科目無余額；3月份發(fā)生下列有關(guān)增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (1)購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為200 000元，增值稅為26 000元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可以抵扣，貨款已經(jīng)支付，另購(gòu)入材料過程中支付運(yùn)費(fèi)1000元，運(yùn)費(fèi)增值稅90元；材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)購(gòu)入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100 000元，增值稅為13 000元，尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，貨款尚未支付，原

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅基本稅率13%.2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬元; (2)接受外單位投資轉(zhuǎn)入材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬元,增值稅1.3萬元,材料未到。(3)購(gòu)進(jìn)材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為5萬元，增值稅0.65萬元,款項(xiàng)已支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。(4>銷售產(chǎn)品一批,開出增值稅專用發(fā)票，取得不含稅價(jià)款90萬元。(5)將 產(chǎn)品投資入股20萬元(成本價(jià)),該企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià),該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為10%.要求:根據(jù)上 述資料,計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅稅額(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。

(二)資料某企業(yè)為增值稅一 般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2X19年9月1日，“應(yīng)交稅費(fèi)--- 應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額1800元。2X19年9月份，該企業(yè)發(fā)生以下 (1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為10 000元,增值稅額為1300元。取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證其增值稅可予抵扣，價(jià)稅款已支付，所購(gòu)材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 (2) 企業(yè)銷售商品一批，價(jià)款為100000元，增值稅額為13000元。 (3)本月,企業(yè)在建生產(chǎn)線工程領(lǐng)用庫(kù)存商品成本10000元，計(jì)稅價(jià)格為15 000元。 (4)以庫(kù)存商品向股東支付股利。該批庫(kù)存商品成本為8500元，計(jì)稅價(jià)格為10 000元。 (5)月末，原材料盤虧1 000元，該批材料原已計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為130元。經(jīng)查明屬因管理不善造成的非正常損失。 (6)交納本月份增值稅18 500元。 (7)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月多交(或欠交)的增值稅。 (三)要求 (1)計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)交納的增值稅。 (2)根據(jù)上述資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨收發(fā)采用實(shí)際成本法核 算。該企業(yè)2020年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為 500 000元，貨 款已經(jīng)支付；購(gòu)入材料過程中另支付運(yùn)費(fèi)1 000元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額按9% 計(jì)算，材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。 (2)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，實(shí)際支付的價(jià)款為20 000元，收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅抵 扣率為 9%。 (3)用原材料對(duì)外投資，該批原材料的成本為 500 000元，雙方協(xié)議價(jià)格為1 600 000元。 (4)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為452 000元（含增值稅)，實(shí)際成本為360 000元，提 貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。

某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)部門核定為一般納稅人，某月份“原材料”賬戶期初余額為9000元，“材料成本差異”賬戶期初貸方余額600元，該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的材料采購(gòu)業(yè)務(wù)如下： ⑴2日，購(gòu)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8 000元，增值稅額為1040元，發(fā)票等結(jié)算憑證已經(jīng)收到，貨款已經(jīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。該批材料的計(jì)劃成本為7 000元。 ⑵5日，購(gòu)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為4 000元，增值稅額為520元，發(fā)票等結(jié)算憑證已經(jīng)收到，貨款已經(jīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。該批材料的計(jì)劃成本為4 600元。 ⑶13日，購(gòu)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元，增值稅額為1 300元。雙方商定采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式支付貨款，付款期限為3個(gè)月。材料已經(jīng)到達(dá)并且已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，已經(jīng)開出、承兌商業(yè)匯票。該批材料的計(jì)劃成本為9 400元。 ⑷企業(yè)本月領(lǐng)用材料計(jì)劃成本20 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用16 000元，車間一般修理領(lǐng)用3 000元，管理部門領(lǐng)用1 000元。 要求：編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（材料成本差異率保留4位小數(shù)）