2.某企業(yè)2018年1月3日購入A公司發(fā)行的公司債券，該債券2017年1月1日發(fā)行，面值100萬元，利率為6%，三年期，利息每年支付一次，到期還本。企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)（短期投資）。 企業(yè)購入時實際支付的價款為108萬元(含已到付息期尚未支取的利息6萬元)，另外支付交易費用1萬元。 2018年1月10日收到該債券第一年利息6萬元； 2018年末確認(rèn)債券當(dāng)年的利息收入； 2018年年末公允價值為104萬元(不含已到付息期尚未支取的利息6萬元)； 2019年1月12日正式收到債券上年利息收入； 2019年7月1出售該債券，實得款項105萬元存入銀行。 中小企業(yè)出發(fā)會計分錄

2.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，2022年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入6400萬元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4500萬元。(3)發(fā)生銷售費用640萬元;管理費用580萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用80萬元、業(yè)務(wù)招待費70萬元;財務(wù)費用200萬元，其中110萬元為向非金融機構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率為5.5%，同期金融機構(gòu)貸款年利率為5%。(4)發(fā)生稅金及附加300萬元。(5)取得投資收益100萬元，包含購買國債取得的利息收入40萬元，直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益60萬元(已在投資方所在地繳納了所得稅)。(6)取得營業(yè)外收入100萬元;發(fā)生營業(yè)外支出150萬元，其中含公益性捐贈25萬元、贊助支出12萬元。要求:計算該企業(yè)2022年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

2.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，2022年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入6400萬元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4500萬元。(3)發(fā)生銷售費用640萬元;管理費用580萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用80萬元、業(yè)務(wù)招待費70萬元;財務(wù)費用200萬元，其中110萬元為向非金融機構(gòu)借款發(fā)生的利息，年利率為5.5%，同期金融機構(gòu)貸款年利率為5%。(4)發(fā)生稅金及附加300萬元。(5)取得投資收益100萬元，包含購買國債取得的利息收入40萬元，直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益60萬元(已在投資方所在地繳納了所得稅)。(6)取得營業(yè)外收入100萬元;發(fā)生營業(yè)外支出150萬元，其中含公益性捐贈25萬元、贊助支出12萬元。要求:計算該企業(yè)2022年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

老師，這兩個題怎么算企業(yè)所得稅？臨海市錦晟實業(yè)公司（增值稅一般納稅人），從事重型機械生產(chǎn)，實繳注冊資本1000萬元，有員工350人，2019年全年主營業(yè)務(wù)收入7600萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加380萬元，銷售費用1500萬元，管理費用1100萬元，財務(wù)費用450萬元，投資收益600萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：(1）到期國債利息收入15萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利71萬元（已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅）；此兩筆業(yè)務(wù)均已計入"投資收益"。(2）將自發(fā)行者購進的一筆三年期國債售出，取得收入235萬元，售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為200萬元，年利率6%，利息到期一次支付；該公司已將35萬元計入"投資收益"。

老師怎么算企業(yè)所得稅1）到期國債利息收入15萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利71萬元（已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅）；此兩筆業(yè)務(wù)均已計入投資收益(2）將自發(fā)行者購進的一筆三年期國債售出，取得收入235萬元，售出時持有該國債恰滿兩年，該筆國債的買入價為200萬元，年利率6%，利息到期一次支付；該公司已將35萬元計入投資收益