本年度該公司利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元。與所得稅會(huì)計(jì)核算相關(guān)的其他事項(xiàng)有:(1)年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元;(2)預(yù)計(jì)負(fù)債為因售后服務(wù)計(jì)提30萬(wàn)元;(3)確認(rèn)國(guó)債利息收入20萬(wàn)元:(4)環(huán)境保護(hù)違規(guī)罰款10萬(wàn)元。所得稅率為25%，本公司首次執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

分析題 甲公司2019年利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債賬面余額為零。甲公司當(dāng)年主要有以下差異： (1)國(guó)債利息收入80萬(wàn)元； (2)違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元； (3)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元； (4)除以上事項(xiàng)外，沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算2019年度的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算該年度的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用，并作出賬務(wù)處理。

本年度該公司利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元。與所得稅會(huì)計(jì)核算相關(guān)的其他事項(xiàng)有:(1)年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元;(2)預(yù)計(jì)負(fù)債為因售后服務(wù)計(jì)提30萬(wàn)元;(3)確認(rèn)國(guó)債利息收入20萬(wàn)元:(4)環(huán)境保護(hù)違規(guī)罰款10萬(wàn)元。所得稅率為25%，本公司首次執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

丙公司2021年利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，年初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額10萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債無(wú)余額，當(dāng)年與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下：(1）國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。2）支付稅收罰款40萬(wàn)元。（3）交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益20萬(wàn)元。(4）本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元。(5）預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用80萬(wàn)元。丙公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表部分項(xiàng)目情況表賬面價(jià)值差計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性養(yǎng)異異可抵扣暫時(shí)性差兵13075080項(xiàng)目交易性金融資產(chǎn)存貨預(yù)計(jì)負(fù)債總計(jì)要求：（1）計(jì)算丙公司2021年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。（2分）（2）計(jì)算丙公司2021年度的應(yīng)納稅塹時(shí)性美昱

四、業(yè)務(wù)題(共20分)甲公司2021年度資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)資料如下(單位：萬(wàn)元)：資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金1000應(yīng)付賬款1470應(yīng)收賬款700預(yù)計(jì)負(fù)債30存貨800實(shí)收資本1000合計(jì)2500合計(jì)2500甲公司所得稅率為25%，2021年度首次執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元。與所得稅會(huì)計(jì)核算相關(guān)的其他事項(xiàng)有：(1)年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元；(2)預(yù)計(jì)負(fù)債為因售后服務(wù)計(jì)提30萬(wàn)元；(3)確認(rèn)國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；(4)環(huán)境保護(hù)違規(guī)罰款10萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，分析計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交企業(yè)所得稅、遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。