P公司持有S公司60%的股權(quán)，能夠?qū)嶋H控制S公司，2ⅹ20年P(guān)公司向S公司銷售一批存貨，銷售價格為15元/件，銷售數(shù)量為10000件，該存貨單位成本為12元/件。S公司當期對外銷售7500件，每件銷售單價為20元/件，按每件15元結(jié)轉(zhuǎn)成本。2ⅹ21年，S公司在P公司購買的上年的存貨全部對外銷售。S公司又自P公司購入2000件存貨，P公司的售價和成本均與上年相同，當期對外銷售1000件。要求：1、編制2ⅹ20年抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的分錄2、編制2ⅹ20年因集團內(nèi)部交易確認的遞延所得稅資產(chǎn)（負債）的分錄。3.編制2ⅹ21年抵銷上年未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的分錄4、編制2ⅹ21上年確認的遞延所得稅資產(chǎn)（負債）的分錄。5、編制2ⅹ21年抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的分錄6、編制2ⅹ21年關(guān)于遞延所得稅的分錄（盯著存貨）
同學你好 1、借主營業(yè)務(wù)收入150000 貸：主營業(yè)務(wù)成本142500 存貨7500
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光明、大華公司同屬于一個集團光明公司2021年初以銀行存款購買了大公司的80%的股份。當年光明公司銷售大華公司產(chǎn)品一批售價18000元成本12000元。大華公司當年將該批產(chǎn)品對外銷售30%。售價20000元。假設(shè)兩公司所得稅率均為25%。要求:1編制202年該集團內(nèi)部存貨購銷的抵銷分錄;2.級制與內(nèi)部交易相關(guān)的遞延所得稅抵銷分錄。(三)光明、大華公司同屬于一個集團光明公司2021年初以銀行存款購買了大公司的80%的股份。當年光明公司銷售大華公司產(chǎn)品一批售價18000元成本12000元。大華公司當年將該批產(chǎn)品對外銷售30%。售價20000元。假設(shè)兩公司所得稅率均為25%。要求:1編制202年該集團內(nèi)部存貨購銷的抵銷分錄;2.級制與內(nèi)部交易相關(guān)的遞延所得稅抵銷分錄。華合
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母公司P公司和子公司S公司組成的企業(yè)集團在編制2018年和2019年合并財務(wù)報表時，存在以下有關(guān)存貨的交易：（1）S公司2018年利潤表的營業(yè)收入中有1000萬元系向P公司銷售商品實現(xiàn)的銷售收入，對應(yīng)的銷售成本為800萬元。P公司購進的該商品2018年未對外銷售，全部形成年末存貨。（2）2019年上半年，P公司將2018年從S公司購進的商品，對外銷售其中的80%，實現(xiàn)銷售收入1000萬元，剩余20%的存貨至年末仍未售出。（3）2019年下半年，P公司又從S公司購進商品500萬元，S公司賬上顯示的銷售成本為400萬元。P公司在2019年12月份將該批存貨全部對外銷售，實現(xiàn)銷售收入600萬元。（4）假設(shè)2018年，P公司賬上無期初存貨；除上述存貨交易外，無其他存貨交易。要求（金額單位以萬元表示）：編制2018年和2019年合并財務(wù)報表時在合并工作底稿中有關(guān)存貨的抵銷分錄。
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母公司P公司和子公司S公司組成的企業(yè)集團在編制2018年和2019年合并財務(wù)報表時，存在以下有關(guān)存貨的交易：（1）S公司2018年利潤表的營業(yè)收入中有1000萬元系向P公司銷售商品實現(xiàn)的銷售收入，對應(yīng)的銷售成本為800萬元。P公司購進的該商品2018年未對外銷售，全部形成年末存貨。（2）2019年上半年，P公司將2018年從S公司購進的商品，對外銷售其中的80%，實現(xiàn)銷售收入1000萬元，剩余20%的存貨至年末仍未售出。（3）2019年下半年，P公司又從S公司購進商品500萬元，S公司賬上顯示的銷售成本為400萬元。P公司在2019年12月份將該批存貨全部對外銷售，實現(xiàn)銷售收入600萬元。（4）假設(shè)2018年，P公司賬上無期初存貨；除上述存貨交易外，無其他存貨交易。要求（金額單位以萬元表示）：編制2018年和2019年合并財務(wù)報表時在合并工作底稿中有關(guān)存貨的抵銷分錄。
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母公司P公司和子公司S公司組成的企業(yè)集團在編制2018年和2019年合并財務(wù)報表時，存在以下有關(guān)存貨的交易： （1）S公司2018年利潤表的營業(yè)收入中有1 000萬元系向P公司銷售商品實現(xiàn)的銷售收入，對應(yīng)的銷售成本為800萬元。P公司購進的該商品2018年未對外銷售，全部形成年末存貨。 （2）2019年上半年，P公司將2018年從S公司購進的商品，對外銷售其中的80%，實現(xiàn)銷售收入1 000萬元，剩余20%的存貨至年末仍未售出。 （3）2019年下半年，P公司又從S公司購進商品500萬元，S公司賬上顯示的銷售成本為400萬元。P公司在2019年12月份將該批存貨全部對外銷售，實現(xiàn)銷售收入600萬元。 （4）假設(shè)2018年，P公司賬上無期初存貨；除上述存貨交易外，無其他存貨交易。 要求（金額單位以萬元表示）：編制2018年和2019年合并財務(wù)報表時在合并工作底稿中有關(guān)存貨的抵銷分錄。
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2、P公司2020年10月1日取得S公司80％股份，能夠控制S公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。2021年3月1日，P公司向S出售一批存貨，成本為80萬元，未計提存貨跌價準備，售價為100萬元，至2021年12月31日，S公司將上述存貨對外出售50％。至2022年12月31日，上述存貨還有20%尚未對外銷售。至2023年12月31日上述存貨全部對外出售。企業(yè)所得稅率為25%，不考慮其他因素的影響。要求（20分）：（1）編制2021度合并財務(wù)報表時與上述交易相關(guān)的抵銷分錄。（2）編制2022度合并財務(wù)報表時與上述交易相關(guān)的抵銷分錄。（3）編制2023度合并財務(wù)報表時與上述交易相關(guān)的抵銷分錄
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借遞延所得稅資產(chǎn)7500*0.25 貸：所得稅費7500*0.25
3、借：期初未分配利潤7500 貸：主營業(yè)務(wù)成本7500
4、借遞延所得稅資產(chǎn)-7500*0.25 貸：所得稅費-7500*0.25
5借：主營業(yè)務(wù)收入30000 貸主營業(yè)務(wù)成本24000 存貨6000
6借借遞延所得稅資產(chǎn)6000*0.25 貸：所得稅費6000*0.25