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母公司P公司和子公司S公司組成的企業(yè)集團(tuán)在編制2018年和2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),存在以下有關(guān)存貨的交易:(1)S公司2018年利潤表的營業(yè)收入中有1000萬元系向P公司銷售商品實(shí)現(xiàn)的銷售收入,對應(yīng)的銷售成本為800萬元。P公司購進(jìn)的該商品2018年未對外銷售,全部形成年末存貨。(2)2019年上半年,P公司將2018年從S公司購進(jìn)的商品,對外銷售其中的80%,實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元,剩余20%的存貨至年末仍未售出。(3)2019年下半年,P公司又從S公司購進(jìn)商品500萬元,S公司賬上顯示的銷售成本為400萬元。P公司在2019年12月份將該批存貨全部對外銷售,實(shí)現(xiàn)銷售收入600萬元。(4)假設(shè)2018年,P公司賬上無期初存貨;除上述存貨交易外,無其他存貨交易。要求(金額單位以萬元表示):編制2018年和2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)在合并工作底稿中有關(guān)存貨的抵銷分錄。

2022-04-02 16:47
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齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-04-02 17:35

2018 借:營業(yè)收入1000 貸:營業(yè)成本1000 借:營業(yè)成本200 貸:存貨200 2019 借:未分配利潤200 貸:營業(yè)成本200 借:營業(yè)成本40 貸:存貨(1000-800)*(1-80%)=40 借:營業(yè)收入500 貸:營業(yè)成本500

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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