1、12月1日，生產(chǎn)領(lǐng)用包裝材料3萬元，構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理直接計(jì)入了銷售費(fèi)用。截止到年末，該批產(chǎn)品仍在庫。 2、10月1日出租包裝物，合同約定租期3個(gè)月，每月15日收取租金5000元（不含稅，稅率6%）；該批包裝物成本3000元，擬在租期內(nèi)平均攤銷。10、11兩個(gè)月準(zhǔn)時(shí)收到款項(xiàng)，均作了收入與費(fèi)用的賬務(wù)，但客戶表明12月的款項(xiàng)待1月中旬才能匯出，因此，公司未進(jìn)行收入與費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理。 3、年初，“周轉(zhuǎn)材料——包裝物”借余2萬元，“材料成本差異——包裝物”借方余額2400元。2019年全年入庫包裝物計(jì)劃成本18萬元，實(shí)際產(chǎn)生節(jié)約差異7400元。年末，“周轉(zhuǎn)材料——包裝物” 借余3萬元，“材料成本差異——包裝物”借方余額1000元。全年發(fā)出包裝物，60%的部分均已進(jìn)入當(dāng)期損益，30%的部分以庫存商品狀態(tài)存在（未包括上述的業(yè)務(wù)），10%仍在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。 4、公司2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)180萬元且按照25%的稅率計(jì)算了所得稅費(fèi)用45萬元。 試對(duì)上述業(yè)務(wù)發(fā)表審計(jì)意見，并編制必要的會(huì)計(jì)調(diào)整分錄

易健公司是一家主要生產(chǎn)白酒的企業(yè)，同時(shí)兼營(yíng)少量的黃酒生產(chǎn)。2019年12月份銷售狀況如下：（1）對(duì)外銷售白酒共5噸，每噸不含稅售價(jià)為10萬元，增值稅稅率為13%?？钜咽盏?。（2）對(duì)外銷售黃酒0.2噸，每噸不含稅售價(jià)為2萬元，增值稅稅率為13%，款已收到。（3）當(dāng)月為了銷售商品，另收取包裝物押金情況：收取銷售白酒的包裝物押金共11300元，收取黃酒包裝物押金共2260元，均約定6個(gè)月退還包裝物時(shí)，退還押金。（4）易健公司12月1日的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶月初借方余額為2000元，12月份發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額（均以認(rèn)證通過）為50000元。要求：（1）計(jì)算易健公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（各題分別計(jì)算，最后按產(chǎn)品分別合計(jì)）；（10分）（2）計(jì)算易健公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；（10分）（3）為上述業(yè)務(wù)（1）（2）（3）編制會(huì)計(jì)分錄（不需結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本）；（25分）（4）編制增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄。（5分）

1.東海公司5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)5月2日成品車間領(lǐng)用包裝物用于包裝A產(chǎn)品,實(shí)際成本4680元。(2)5月5日銷售部領(lǐng)用不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,實(shí)際成本187.2元。(3)5月10日銷售部銷售A產(chǎn)品,領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,實(shí)際成本468元。(4)5月20日銷售部向甲公司B產(chǎn)品領(lǐng)用包裝箱一批,出租給甲公司,實(shí)際成本為2000元,收取租金1200元,增值稅額156元,同時(shí)收取包裝物的押金2500元,款項(xiàng)存入銀行,包裝物采用一次攤銷法核算。假設(shè)甲公司沒逾期仍未歸還包裝箱,公司決定沒收押金。要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:

甲公司增值稅一般納稅人， 2021年4月1日出售產(chǎn)品A,開出增值稅專開其上注明銷售收入40萬，同時(shí)收取A的包裝物的租金3.39萬，包裝物押金11.3萬(單獨(dú)記賬)， 款項(xiàng)已通過銀行存款收訖:產(chǎn)品成本20萬 下述三種情況(1) 無合同約定收回日期，2021年05月收回包裝物，退回押金: (2) 無合同約定收回日期，2022年4月1日，包裝物仍未收回時(shí);(3)合同約定包裝物年半歸還，需要賬務(wù)處理時(shí)。 要求: (1) 計(jì)算銷售產(chǎn)品A的銷項(xiàng)稅。(13%， 說明計(jì)算的稅法依據(jù))(2分) (2) 計(jì)算逾期時(shí)的包裝物押金銷項(xiàng)稅。(稅率 自行判定并說明理由) (8分) (3) 包裝物租金的銷項(xiàng)稅。(稅率 自行判定并說明理由)(8分) (4) 對(duì)銷售產(chǎn)品A的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)針對(duì)前述三種情況，分別進(jìn)行賬務(wù)處理，并且寫清楚每次賬務(wù)處理的具體時(shí)間(精確到月，說明三種情況處理的稅法依據(jù))

甲公司增值稅一般納稅人，2021年4月1日出售產(chǎn)品A，開出增值稅專票其上注明銷售收入40萬，同時(shí)收取A的包裝物的租金3.39萬，包裝物押金11.3萬（單獨(dú)記賬），款項(xiàng)已通過銀行存款收迄；產(chǎn)品成本20萬，包裝物成本5萬。下述三種情況：(1）無合同約定收回日期，2021年05月收回包裝物，退回押金；(2）無合同約定收回日期，2022年4月1日，包裝物仍未收回時(shí)；(3）合同約定包裝物一年半歸還，需要賬務(wù)處理時(shí)。要求：(1）計(jì)算銷售產(chǎn)品A的銷項(xiàng)稅。(13%，說明計(jì)算的稅法依據(jù)）(2）計(jì)算逾期時(shí)的包裝物押金銷項(xiàng)稅。（稅率自行判定并說明理由）(3）包裝物租金的銷項(xiàng)稅。（稅率自行判定并說明理由）(4）對(duì)銷售產(chǎn)品A的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)針對(duì)前述三種情況，分別進(jìn)行賬務(wù)處理，并且寫清楚每次賬務(wù)處理的具體時(shí)間（精確到月，說明三種情況處理的稅法依據(jù)）。