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甲公司增值稅一般納稅人,2021年4月1日出售產(chǎn)品A,開(kāi)出增值稅專(zhuān)票其上注明銷(xiāo)售收入40萬(wàn),同時(shí)收取A的包裝物的租金3.39萬(wàn),包裝物押金11.3萬(wàn)(單獨(dú)記賬),款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款收迄;產(chǎn)品成本20萬(wàn),包裝物成本5萬(wàn)。下述三種情況:(1)無(wú)合同約定收回日期,2021年05月收回包裝物,退回押金;(2)無(wú)合同約定收回日期,2022年4月1日,包裝物仍未收回時(shí);(3)合同約定包裝物一年半歸還,需要賬務(wù)處理時(shí)。要求:(1)計(jì)算銷(xiāo)售產(chǎn)品A的銷(xiāo)項(xiàng)稅。(13%,說(shuō)明計(jì)算的稅法依據(jù))(2)計(jì)算逾期時(shí)的包裝物押金銷(xiāo)項(xiàng)稅。(稅率自行判定并說(shuō)明理由)(3)包裝物租金的銷(xiāo)項(xiàng)稅。(稅率自行判定并說(shuō)明理由)(4)對(duì)銷(xiāo)售產(chǎn)品A的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理,同時(shí)針對(duì)前述三種情況,分別進(jìn)行賬務(wù)處理,并且寫(xiě)清楚每次賬務(wù)處理的具體時(shí)間(精確到月,說(shuō)明三種情況處理的稅法依據(jù))。

2022-12-18 11:10
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職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-12-18 11:25

你好 (1)計(jì)算銷(xiāo)售產(chǎn)品A的銷(xiāo)項(xiàng)稅=40萬(wàn)*13% (2)計(jì)算逾期時(shí)的包裝物押金銷(xiāo)項(xiàng)稅=11.3萬(wàn)/1.13*13% (3)包裝物租金的銷(xiāo)項(xiàng)稅=3.39萬(wàn)/1.13*13% (4)對(duì)銷(xiāo)售產(chǎn)品A的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理 借:銀行存款?,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?,??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

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