某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元;(2)其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本694萬(wàn)元;(3)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;(4)繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元;(5)發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;(7)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元;(8)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)（10）計(jì)入成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元）、管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬(wàn)元（含增值稅130萬(wàn)元)（5）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（含公益性捐款50萬(wàn)元，支付誰(shuí)收滯納金8萬(wàn)元)（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元）、管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬(wàn)元（含增值稅130萬(wàn)元)（5）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（含公益性捐款50萬(wàn)元，支付誰(shuí)收滯納金8萬(wàn)元)（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

3.公司為居民企業(yè)，企業(yè)顧得稅稅率為25%，2019年經(jīng)營(yíng)情況如下：1)全年取得產(chǎn)品銷售收入為5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元;2)其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元;3)稅金及附加300元元;4發(fā)生的銷售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中;廣告數(shù)和業(yè)務(wù)宣作我300萬(wàn)元5)發(fā)生的管理費(fèi)用300萬(wàn)元,其中;新子品的研發(fā)歡用為100萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)（6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;7取得投資收益100萬(wàn)元，其中;國(guó)債利息收入40萬(wàn)元、直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬(wàn)元(被投資方己按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅);8)取得營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元9)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元，其中：公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元、工商罰款5萬(wàn)元10)記入成本、費(fèi)用的工資總額500萬(wàn)元，其中：支付給殘疾人員工資20萬(wàn)元繳納的基木社會(huì)保險(xiǎn)金為156萬(wàn)元,投繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元,支出的職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元,支出的職工福利費(fèi)12萬(wàn)元;購(gòu)置并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額100萬(wàn)算利潤(rùn)總額

26.(20.0分)甲居民企業(yè)，2021年產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，接受固定資產(chǎn)捐贈(zèng)收入300萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元，繳納稅金及附加300萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:(1)取得投資收益300萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息100萬(wàn)元。(2)發(fā)生管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包含未形成無(wú)形資產(chǎn)的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元，支付環(huán)保部門的罰款20萬(wàn)元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中包含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元。(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元。(5)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為200萬(wàn)元(在合理的范圍內(nèi))，實(shí)際支付職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，實(shí)際支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，實(shí)際支付職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。(6)營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中包含稅收滯納金20萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向某大學(xué)捐款100萬(wàn)元。(7)10月購(gòu)進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。(其他相關(guān)資料:除非特別說(shuō)明，各扣除項(xiàng)目均已取