第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬(wàn)元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬(wàn)元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元,年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費(fèi)用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費(fèi)用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費(fèi)用57D.借:所得稅費(fèi)用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計(jì)算遞延所得稅的時(shí)候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬(wàn)元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為5800萬(wàn)元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元,年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費(fèi)用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費(fèi)用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費(fèi)用57D.借:所得稅費(fèi)用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計(jì)算遞延所得稅的時(shí)候不考慮稅率變化對(duì)遞延所得稅的影響

甲公司2021年全年利潤(rùn)總額（即稅 前會(huì)計(jì)利潤(rùn)）為1000萬(wàn)元，其中包括本年實(shí)現(xiàn)的 國(guó)債利息收入為100萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為 25%。假定本企業(yè)本年度無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。 “遞延所得稅負(fù)債”的年初數(shù)是10萬(wàn)元，年末數(shù)是 20萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬(wàn)元，年末 數(shù)為20萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，分 析回答下列問(wèn)題（答案中金額單位用萬(wàn)元表 示）。 ①2019年12月31日，甲公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅分別為多少？ ②下列關(guān)于甲公司確認(rèn)所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理正確的有（ ）。 A 貸記“遞延所得稅負(fù)債”，金額為10 B 借記“所得稅費(fèi)用”，金額為230 C 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”，金額為 255 D 借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，金額為35

4.根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司遞延所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.借記“所得稅費(fèi)用”科目1萬(wàn)元B.借記“遞延所得稅負(fù)債”科目1萬(wàn)元C.貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目1萬(wàn)元D.貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目1萬(wàn)元5.根據(jù)全部資料，甲公司2019年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是()萬(wàn)元。A.143B.141C.109D.107

4.根據(jù)資料(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司遞延所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是()。A.借記“所得稅費(fèi)用”科目1萬(wàn)元B.借記“遞延所得稅負(fù)債”科目1萬(wàn)元C.貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目1萬(wàn)元D.貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目1萬(wàn)元5.根據(jù)全部資料，甲公司2019年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是()萬(wàn)元。A.143B.141C.109D.107