2020年經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年3月委托A市稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2021年度進(jìn)行所得稅匯算清繳，稅務(wù)師在工作底稿中記載相關(guān)內(nèi)容如下， (1)甲公司利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入為6 500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為3 900萬(wàn)元，稅金及附加265.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用1 650萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用980萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失265萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損失60.5萬(wàn)元，投資收益600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元。 (2)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)甲公司當(dāng)年管理費(fèi)用中有100萬(wàn)元取得的發(fā)票不符合稅法規(guī)定。 要求: (1)根據(jù)資料(1)，算甲公司當(dāng)年的利潤(rùn)總額。 (2)根據(jù)資料(2)，算調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額。
(1)根據(jù)資料(1)，算甲公司當(dāng)年的利潤(rùn)總額。 6500-3900-265.50-1650-280-980-265-60.5%2B600%2B800-350=149
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Z市甲公司為一般納稅人，系高新新技術(shù)企業(yè)，2021年3月委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2020年度進(jìn)行所得稅匯算清繳，A稅務(wù)師在工作底稿中記載相關(guān)內(nèi)容如下：（1）甲公司2020年度利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入為6700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本3874萬(wàn)元，稅金及附加265.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用1650萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用980萬(wàn)元，資產(chǎn)減資損失491萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損失60.5萬(wàn)元，投資收益600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)支出350元。（2）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)甲公司當(dāng)年管理費(fèi)用中有100萬(wàn)元取得發(fā)票不符合稅法規(guī)定（業(yè)務(wù)招待費(fèi)除外）（3）管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息支出150萬(wàn)元（經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)該利息支出系向乙公司借款發(fā)生，取的乙公司開(kāi)具的相關(guān)發(fā)票不符合稅法規(guī)定），銷(xiāo)售費(fèi)用中有600萬(wàn)元為廣告費(fèi)（另有以前年度未扣除廣告費(fèi)10萬(wàn)元）（4）資產(chǎn)減值損失系計(jì)提壞賬準(zhǔn)備180萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備111萬(wàn)元。（5）公允價(jià)值變動(dòng)損失系某交易金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降。（6）投資收益包括兩筆，第一筆為對(duì)A公司投資收到的分紅（A公司為上市公司，甲公司于2020年3月投資，A公司于6月2日
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甲公司2021年度利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入為6700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為3874萬(wàn)元，稅金及附加265.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用1650萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用980萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失491萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損失60.5萬(wàn)元，投資收益600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元。已知，甲公司以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損有9萬(wàn)元?！疽蟆繉?duì)甲公司2021年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理
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甲公司2021年度利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入為6700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為3874萬(wàn)元，稅金及附加265.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用1650萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用980萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失491萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損失60.5萬(wàn)元，投資收益600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元。已知，甲公司以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損有9萬(wàn)元?！疽蟆繉?duì)甲公司2021年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。
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甲公司2021年度利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入為6700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為3874萬(wàn)元，稅金及附加265.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用1650萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用980萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失491萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損失60.5萬(wàn)元，投資收益600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元。已知，甲公司以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損有9萬(wàn)元?！疽蟆繉?duì)甲公司2021年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。
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甲公司2021年度利潤(rùn)表甲宮業(yè)收入為6700萬(wàn)元，宮業(yè)成本為3874萬(wàn)元，稅金及附加265.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用1650萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用980萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失491萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損失60.5萬(wàn)元，投資收益600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出350萬(wàn)元。已知，甲公司以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損有9萬(wàn)元。 【要求】對(duì)甲公司2021年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。
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公司是實(shí)際是做跨境電商的，以B2B形式深圳公司出口到香港公司，再通過(guò)香港公司在跨境電商平臺(tái)售賣(mài)，有些貨物是正常報(bào)關(guān)做退稅， 一小部分是用香港公司下單給供應(yīng)商，買(mǎi)單出口。 我想問(wèn)一下 ，用香港公司下單給供應(yīng)商，買(mǎi)單出口， 對(duì)于我這邊有什么風(fēng)險(xiǎn)？
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開(kāi)了公司，公司電表有部分租客用了，電費(fèi)全開(kāi)到我公司名下，年收入二十多萬(wàn)，電費(fèi)卻有7萬(wàn)多，銷(xiāo)售的實(shí)際應(yīng)是2萬(wàn)多，已本公司全抵扣了，不想做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，現(xiàn)怎樣做24年年報(bào)
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群里有個(gè)文件打不開(kāi)，問(wèn)了幾天了，這個(gè)不能重新發(fā)一遍嗎
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對(duì)第二個(gè)分錄不明白，對(duì)多的一萬(wàn)元預(yù)計(jì)負(fù)債，貸方為什么是用了庫(kù)存商品減少一萬(wàn)？科目怎么會(huì)用到庫(kù)存商品？
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老師想問(wèn)一下，如果貨款已經(jīng)支付，但是確認(rèn)沒(méi)辦法取得發(fā)票了，這個(gè)掛在往來(lái)的貨款要怎么平
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實(shí)繳注冊(cè)資本金，會(huì)計(jì)不按當(dāng)月的注資金額繳納印花稅，說(shuō)一年繳納一次，是這樣的嗎
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老師想問(wèn)一下，公積金上個(gè)月漏扣了，這個(gè)月補(bǔ)扣的話(huà)需要繳納滯納金嗎？
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請(qǐng)問(wèn)開(kāi)戶(hù)行可以變更嗎？需要準(zhǔn)備哪些資料？
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老師，年底費(fèi)用暫估入賬的，次年來(lái)票最遲什么時(shí)候要重新入賬
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老師，我想請(qǐng)問(wèn)一下，差旅費(fèi)里面含有餐補(bǔ)可以直接做成管理費(fèi)用-差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)嗎？報(bào)銷(xiāo)但是沒(méi)有發(fā)票。不需要做到工資里面進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)或是做成職工福利之類(lèi)的嗎？
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(2)根據(jù)資料(2)，算調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額。100
第二題是調(diào)增還是調(diào)減呢？
(2)根據(jù)資料(2)，算調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額。納稅調(diào)增100
(3)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用中有600萬(wàn)元為廣告費(fèi)，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費(fèi)為10萬(wàn)元。 (4)資產(chǎn)減值損失系計(jì)提壞賬準(zhǔn)備80萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備85萬(wàn)元。 (3)根據(jù)資料(3)，計(jì)算調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額。 (4)根據(jù)資料(4)，計(jì)算調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額。
5)公允價(jià)值變動(dòng)損失系某交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降。 (6)投資收益包括兩筆，第一筆為對(duì)A公司進(jìn)行股權(quán)投資收到的分紅(A公司為上市公司，田公司于當(dāng)年3月投資，A公司于6月2日分紅400萬(wàn)元)，第二筆為對(duì)B公司的股權(quán)投資(對(duì)B公司投資作為長(zhǎng)期股權(quán)投資并采用權(quán)益法核算，B公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，田公司按持股比例確認(rèn)的投資收益為200萬(wàn)元)。 (5)根據(jù)資料(5)，計(jì)算調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額。 (6)根據(jù)盜料(6)，計(jì)算調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額。
(7)營(yíng)業(yè)外收入中有300萬(wàn)元系當(dāng)?shù)卣l(fā)放的指定專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政補(bǔ)貼(已列支費(fèi)用100萬(wàn)元)。 (8)營(yíng)業(yè)外支出中支付C公司的違約金10萬(wàn)元，支付工商罰款10萬(wàn)元，贊助支出200萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)對(duì)災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)款100萬(wàn)元，已取得捐贈(zèng)支出票據(jù)。 (7)根據(jù)資料(7)，計(jì)算調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額。 (8)根據(jù)資料(8)，計(jì)算調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額。
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是同一道題老師
因?yàn)樽謹(jǐn)?shù)限制所以只能分開(kāi)發(fā)
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