某企業(yè)為增值稅一般納稅人稅率為13%，2020年11月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1）銷售甲產(chǎn)品給某大型商場開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元，另外還開具了普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.45萬元。2）銷售乙產(chǎn)品開具普通發(fā)票取得含稅銷售額28.25萬元。3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品捐贈給希望小學(xué)，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。4）銷售2015年購買的摩托車5輛，開具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額為2260元。5）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款為60萬元，進項稅額為9.6萬元。6）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價為30萬元，支付給運輸單位的運費為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。要求計算該企業(yè)11月份的應(yīng)交增值稅稅額。

第三節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計算 【例2一15】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，某年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，已知上月留抵稅額為1萬元，除注明外，相關(guān)票據(jù)本月認(rèn)證相符，要求計算應(yīng)納增值稅額 （1)銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明 價款5萬元，同時收取送貨運費0.2（含增值稅價格，與銷售貨物不能分別核算)萬元。 (2)銷售B產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票注明金額3萬 元，因購貨方提前20天付款，給予購貨方5%的銷售折扣。 (3)將本廠生產(chǎn)的A產(chǎn)品100件作為福利發(fā) 放給職工，A產(chǎn)品每件不含稅售價0.1萬元； 又將新研制的C產(chǎn)品50件無償贈送客戶，C 產(chǎn)品無同類市場銷售價格，每件成本0.2萬元，成本利潤率為10%。

2021年3月期初留抵稅額為190,000元，當(dāng)月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：①當(dāng)月銷售甲產(chǎn)品給某公司價稅合計565000萬元，開具增值稅專用發(fā)票，貨款已收到。②大月采取以1舊換新方式，銷售乙產(chǎn)品100件，每件乙產(chǎn)品不含稅售價9000元，收回每件舊戸品作價500元。③木銷售商品給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，含稅銷售額70000元。(將新試制成功的一批產(chǎn)品捐贈給福利院，成本100000元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格（成本利潤率為10%）。（5）計算本月增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。要求：根據(jù)以上資料做出相關(guān)的賬務(wù)處理。（25分）

2021年3月期初留抵稅額為190,000元，當(dāng)月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：①當(dāng)月銷售甲產(chǎn)品給某公司價稅合計565000萬元，開具增值稅專用發(fā)票，貨款已收到。②大月采取以1舊換新方式，銷售乙產(chǎn)品100件，每件乙產(chǎn)品不含稅售價9000元，收回每件舊戸品作價500元。③木銷售商品給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，含稅銷售額70000元。(將新試制成功的一批產(chǎn)品捐贈給福利院，成本100000元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格（成本利潤率為10%）。（5）計算本月增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。要求：根據(jù)以上資料做出相關(guān)的賬務(wù)處理。（25分）

經(jīng)濟業(yè)務(wù):、2021年3月期初留抵稅額為190,000元，當(dāng)月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):當(dāng)月銷售甲產(chǎn)品給某公司價稅合計565000萬元，開具增值稅專用發(fā)票，貨款已收到。2)本月采取以舊換新方式，銷售乙產(chǎn)品100件，每件乙產(chǎn)品不含稅售價9000元，收回每件舊產(chǎn)品作價500元。(3)本月銷售商品給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票，含稅銷售額70000元。(4將新試制成功的一批產(chǎn)品捐贈給福利院，成本100000元，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格(成本利潤率為10%)。(5)計算本月增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。要求:根據(jù)以上資料做出相關(guān)的賬務(wù)處理。(25分)