你好 1、盤盈固定資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)貸：未分配利潤(rùn)調(diào)整所得稅時(shí)：借：未分配利潤(rùn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)時(shí)：借：未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)2、盤虧固定資產(chǎn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，核算應(yīng)收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償時(shí)：借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢核算應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額：借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

同學(xué)您好，借：固定資產(chǎn)，貸：以前年度損益調(diào)整-

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 1.現(xiàn)金盤盈 借:庫存現(xiàn)金 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:其他應(yīng)付款(有主的) 營(yíng)業(yè)外收入(無法查明原因的) 2.現(xiàn)金盤虧 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:庫存現(xiàn)金 借:其他應(yīng)收款(責(zé)任人賠款部分) 管理費(fèi)用(企業(yè)承擔(dān)損失部分) 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3.存貨盤盈 借：庫存商品等 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用 4.存貨盤虧 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:庫存商品 借:管理費(fèi)用(管理不善等原因) 營(yíng)業(yè)外支出(自然災(zāi)害等原因) 其他應(yīng)收款(責(zé)任人賠款等 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益 【提示】非正常損失時(shí)，還需要貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 5.固定資產(chǎn)盤盈 借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整 6.固定資產(chǎn)盤虧 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 減值準(zhǔn)備 貸:固定資產(chǎn) 借：營(yíng)業(yè)外支出 其他應(yīng)收款(有保險(xiǎn)賠付或個(gè)人承擔(dān)部分 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損益 【提示】非正常損失時(shí)，還需要貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

固定資產(chǎn)盤盈在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的做賬方法如下： 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則： 1.?盤盈時(shí)： 將盤盈的固定資產(chǎn)按重置成本入賬，借記“固定資產(chǎn)”科目（重置成本是指按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額）； 貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)盤盈在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下被視為前期差錯(cuò)，需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。 2.?調(diào)整所得稅時(shí)： 借記“以前年度損益調(diào)整”科目； 貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。稅法規(guī)定盤盈的固定資產(chǎn)作為資產(chǎn)溢余收入，需要計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，所以要計(jì)算并繳納相應(yīng)的所得稅。 3.?結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時(shí)： 借以前年度損益調(diào)整 貸“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。同時(shí)，按照凈利潤(rùn)的一定比例提取盈余公積，借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，貸記“盈余公積——法定盈余公積”科目。 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則： 1.?盤盈時(shí)： 按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值扣除按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的折舊后的余額，借記“固定資產(chǎn)”科目； 貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 2.?批準(zhǔn)處理時(shí)： 借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目； 貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，固定資產(chǎn)盤盈直接計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

1.盤盈 借：固定資產(chǎn)（重置成本） 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積 利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)