華納股份有限公司 2017 年“未分配利潤”年初貸方余額 100 萬元， 按 10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率 25%，2017 年至 2019 年的有關(guān)資料如下： （1）2017 年實(shí)現(xiàn)凈利 200 萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利 150 萬元； （2）2018 年發(fā)生虧損 200 萬元（假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損）； （3）2019 年實(shí)現(xiàn)利潤總額 600 萬元。 編制 2017 年有關(guān)利潤分配的會計(jì)分錄（盈余公積及利潤分配的核算寫明細(xì)科目）； 編制 2018 年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計(jì)分錄； 計(jì)算 2019 年應(yīng)交的所得稅（假設(shè)無納稅調(diào)整事項(xiàng)）； 計(jì)算 2019 年應(yīng)提取的法定盈余公積； 計(jì)算 2019 年可供分配利潤。 編制 2019 年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

(一)華納股份有限公司2017 年“未分配利潤“(年初貸方余額100 萬元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率25% 2017年至2019 年的有關(guān)資料如下: (1) 2017年實(shí)現(xiàn)凈利200萬元;提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150 萬元; (2) 2018 年發(fā)生虧損200 萬元(假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損) ; (3) 2019 年實(shí)現(xiàn)利潤總額600 萬元。 (單位用萬元表示) 編制2017年有關(guān)利潤分配的會計(jì)分錄(盈余公積及利潤分配的核算寫明細(xì)科目) ; (2)編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計(jì)分錄; (3)計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅(假設(shè)無納稅調(diào)整事項(xiàng)) ; (4) 計(jì)算2019年應(yīng)提取的法定盈余公積; (5) 計(jì)算2019年可供分配利潤。 (6)編制2019 年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

華納股份有限公司 2017 年“未分配利潤”年初貸方余額 100 萬元， 按 10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率 25%，2017 年至 2019 年的有關(guān)資料如下： （1）2017 年實(shí)現(xiàn)凈利 200 萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利 150 萬元； （2）2018 年發(fā)生虧損 200 萬元（假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損）； （3）2019 年實(shí)現(xiàn)利潤總額 600 萬元。 編制 2017 年有關(guān)利潤分配的會計(jì)分錄（盈余公積及利潤分配的核算寫明細(xì)科目）； 編制 2018 年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計(jì)分錄； 計(jì)算 2019 年應(yīng)交的所得稅（假設(shè)無納稅調(diào)整事項(xiàng)）； 計(jì)算 2019 年應(yīng)提取的法定盈余公積； 計(jì)算 2019 年可供分配利潤。 編制 2019 年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

2.巨人股份有限公司2017年“未分配利潤”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅率25%，2017年至2019年的有關(guān)資料如下：（1）2017年實(shí)現(xiàn)凈利200萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；（2）2018年發(fā)生虧損500萬元（假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損）；（3）2019年實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元。要求：（單位用萬元表示）（1）編制2017年有關(guān)利潤分配的會計(jì)分錄（盈余公積及利潤分配的核算寫明明細(xì)科目）；（2）編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計(jì)分錄；（3）計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅；（4）計(jì)算2019年的可供分配利潤。

華納股份有限公司2017年“未分配利潤”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率25%，2017年至2019年的有關(guān)資料如下：（1）2017年實(shí)現(xiàn)凈利200萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；（2）2018年發(fā)生虧損200萬元（假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損）；（3）2019年實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元。要求:1.編制將本年度凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”賬戶的分錄。2.計(jì)算并編制提取法定盈余公積的會計(jì)分錄。3.編制公司宣告派發(fā)現(xiàn)金股利的會計(jì)分錄。4.編制結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”明細(xì)賬的會計(jì)分錄。5.計(jì)算2017年12月31日“利潤分配——未分配利潤”賬戶的余額。