1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： （1）外購(gòu)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價(jià)款5200元。 （2）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入5000元，另收取手續(xù)費(fèi)1130元。 （3）采用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售金手鏈2條，新的金手鏈含稅價(jià)為14200元/條，舊的金手鏈含稅作價(jià)8550元/條，實(shí)際向消費(fèi)者收取差價(jià)款5650元/條。 （4）因管理不善損失一批上月購(gòu)入的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本5000元。 已知：甲企業(yè)當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，且增值稅稅率均為13%。 要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題（單位：元） （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）銷售金手鏈，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。 （4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 （5）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

1、購(gòu)進(jìn)時(shí)， 借：原材料 9100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900 貸：銀行存款 2、領(lǐng)用4000元，滿足計(jì)價(jià)扣除條件 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）400 貸：原材料400 加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）×1% =[（4000/10000）*900]?9%×1%=400 老師的計(jì)算應(yīng)該是40吧 這么算的話是再領(lǐng)5100可以抵扣的就是51了 分開(kāi)算最終就是抵扣991元了 而最初能確定全部領(lǐng)用 就能抵扣1000元了 就是前期用途不明后期慢慢全部領(lǐng)用了 就虧了9元進(jìn)項(xiàng)稅 是嘛 那如果認(rèn)為全部領(lǐng)用最后有2000沒(méi)領(lǐng)用怎么做呢

老師，請(qǐng)問(wèn)自行建造固定資產(chǎn)時(shí)，若是領(lǐng)用了外購(gòu)的原材料，原材料在購(gòu)買時(shí)計(jì)入了進(jìn)項(xiàng)稅，在領(lǐng)用時(shí)為什么進(jìn)項(xiàng)稅不轉(zhuǎn)出？自行建造固定資產(chǎn)不是為了自己使用嗎？根據(jù)增值稅鏈條原理只有進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有銷項(xiàng)不行的，不應(yīng)該轉(zhuǎn)出嗎？

練習(xí)自營(yíng)建造固定資產(chǎn)的核算。(一)資料:某企業(yè)自營(yíng)建造食堂一座發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1.購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的各種物資一批，增值稅普通發(fā)票列明買價(jià)為4.000.000元，增值稅為520000元?？铐?xiàng)尚未支付。2.工程開(kāi)工，領(lǐng)用上題購(gòu)入的全部工程物資。3.計(jì)提工程人員工資120000元。4.工程領(lǐng)用原生產(chǎn)用材料一批，實(shí)際成本為300.000元，購(gòu)入該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為39000元。(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(外購(gòu)商品改變用途用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出)5.工程領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為130000元，該批商品的市場(chǎng)售價(jià)為200000元。(銷項(xiàng)稅額)(自產(chǎn)自用，用于員工福利，視同銷售，計(jì)提銷項(xiàng);福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，所有權(quán)發(fā)生改變，視同銷售，確認(rèn)收入和成本)6.用銀行存款支付與工程有關(guān)的其他費(fèi)用80,000元。7工程完工交付使用。(二)要求:根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。

（一）資料：某企業(yè)自營(yíng)建造食堂一座,發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的各種物資一批，增值稅普通發(fā)票列明買價(jià)為4,000,000元，增值稅為520,000元?？铐?xiàng)尚未支付。2.工程開(kāi)工，領(lǐng)用上題購(gòu)入的全部工程物資。3.計(jì)提工程人員工資120,000元。4.工程領(lǐng)用原生產(chǎn)用材料一批，實(shí)際成本為300,000元，購(gòu)入該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為39,000元。（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（外購(gòu)商品改變用途用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出）5.工程領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，實(shí)際成本為130,000元，該批商品的市場(chǎng)售價(jià)為200,000元。（銷項(xiàng)稅額）（自產(chǎn)自用，用于員工福利，視同銷售，計(jì)提銷項(xiàng)；福利部門領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品，所有權(quán)發(fā)生改變，視同銷售，確認(rèn)收入和成本）6.用銀行存款支付與工程有關(guān)的其他費(fèi)用80,000元。7.工程完工交付使用。（寫出它們的會(huì)計(jì)分錄）