1.甲企業(yè)在2019年11月1日銷售商品一-批給乙企業(yè)，增值稅專用發(fā)票.上注明的售價為100000元，增值稅為13 000元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10,1/20,N/30"(計算折扣時不考慮增值稅)。 要求: (1)假設甲企業(yè)于11月9日收到款項，請編制甲企業(yè)相關銷售業(yè)務的會計分錄。 (2)假設甲企業(yè)于11月19日收到款項，請編制甲企業(yè)相關銷售業(yè)務的會計分錄。 (3)假設甲企業(yè)于12月1日收到款項，請編制甲企業(yè)相關銷售業(yè)務的會計分錄。 2.甲公司于2019年9月10日為客戶研制一套管理用軟件，工期為半年，合同總收入為500000元。至2019年12月31日已發(fā)生成本300000元(假設全部用銀行存款支付),預計完成該項目的總成本為350 000元。2019年12目31日經專業(yè)人員測量，該工程已完成80%。甲公司在開工時預收賬款250 000元。傳設不考虛相關稅費。 要求: (1)計算甲公司2019年度應確認的收入和費用; (2)編制有關會計分錄。

3.甲公司2×18年12月發(fā)生的與收入相關的交易或事項如下：資料一，2×18年12月1日，甲公司與客戶乙公司簽訂一項銷售并安裝合同，合同期限2個月，交易價格270萬元。合同約定，當甲公司履約完畢時，才能從乙公司收取全部合同金額，甲公司對設備質量和安裝質量承擔責任。該設備單獨售價200萬元，安裝勞務單獨售價100萬元。2×18年12月5日，甲公司以銀行存款170萬元從丙公司購入并取得該設備的控制權，于當日按合同約定直接運抵乙公司指定地點并安裝，乙公司對其驗收并取得控制權，此時甲公司向客戶乙銷售設備履約義務已完成。資料二，至2×18年12月31日，甲公司實際發(fā)生安裝費用48萬元（均系甲公司員工薪酬），估計還將發(fā)生安裝費用32萬元，甲公司向乙公司提供設備安裝勞務屬于一個時段履行的履約義務，按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定履約進度，不考慮增值稅及其他因素。要求：判斷甲公司向乙公司銷售設備時的身份是主要責任人還是代理人，并說明理由。（2）計算甲公司將交易價格分攤到設備銷售與安裝的金額。（3）編制2×18年12月5日甲公司銷售設備時確認銷售收入并結轉銷售成本的會計分錄。（4）編制甲公司2×1

分錄題1、甲公司于2019年9月20日出售一批商品給丙公司，開具增值稅專用發(fā)票，售價40萬元，增值稅5.2萬元，該商品成本為20萬元，當日已發(fā)貨，甲公司對該銷售確認收入。購貨方于2019年9月27日付款。2019年12.15日，因商品存在嚴重質量問題，丙公司要求全部退貨，雙方協(xié)議達成，甲公司于當日開具紅字增值稅專用發(fā)票，商品入庫，退回貨款。2、15372.6年1月，甲公司借入資金1000萬元，借款期為3年，年利率為5%，用于在建工程，該項工程在2020年3月達到預定可使用狀態(tài)。要求：編制計提2020年甲企業(yè)借款利息的會計分錄。3、甲公司本月應付工資總額為700000元，其中工人工資為500000元，管理部門工資100000元，專設銷售部門工資50000，車間管理人員工資50000元。要求：編制計提職工工資的會計分錄。4、A公司接受甲，乙，丙三人投資，按出資協(xié)議規(guī)定：甲出資600萬元；乙投入設備一臺，價值為200萬元，另投入商標權，價值100萬元；丙投資專利權，價值200萬元，另出資200萬元。

甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司經營實現(xiàn)多元化，除生產銷售相關產品外，還專門承接建筑設計業(yè)務。假設銷售價款均不含應向客戶收取的增值稅稅額。該公司2×18年～2×19年發(fā)生如下業(yè)務： 資料一： 2×18年2月1日，甲公司與乙公司簽訂辦公樓建造合同，按乙公司的特定要求在乙公司的一宗土地使用權上建造一棟辦公樓。根據(jù)合同的約定，建造該辦公樓的價格為9 000萬元，甲公司分三次收取款項，分別于合同簽訂日、完工進度達到50%、竣工驗收日收取合同價款的20%、30%、50%。工程于2×18年2月開工，預計于2×19年底完工。甲公司預計建造上述辦公樓的總成本為7 000萬元，截至2×18年12月31日，甲公司累計實際發(fā)生的成本為4 200萬元。甲公司按照累計實際發(fā)生的成本占預計總成本的比例確定履約進度。 資料二 ： 2×18年12月3日，甲公司與丙公司簽訂產品銷售合同。合同約定，甲公司向丙公司銷售A產品40件，單位售價為3.5萬元（不含增值稅）；丙公司應在甲公司發(fā)出產品后1個月內支付款項，丙公司收到A產品后3個月內如發(fā)現(xiàn)質量問題有權退貨。A產品單位成本為2萬元。甲公司于2×18年12月10日發(fā)出A產品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為30%。至2×18年12月31日，上述已銷售的A產品尚未發(fā)生退回，重新預計的退貨率為20%。 資料三： 甲 公司與丁公司簽訂一項購銷合同，合同規(guī)定甲公司為丁公司建造安裝兩部電梯，合同價款為1 000萬元。按合同規(guī)定，丁公司在甲公司交付電梯前預付不含稅價款的70%，其余價款在甲公司將電梯運抵丁公司并安裝檢驗合格后才予以支付。甲公司于2×18年12月25日將建造完成的電梯運抵丁公司，預計于次年1月31日全部安裝完成。該電梯的實際成本為600萬元，預計安裝費用為20萬元。 資料四： 2×18年9月10日，甲公司與W公司簽訂一項固定造價合同，為W公司承建一棟辦公樓，合同總價款為2 000萬元，預計合同總成本為1 500萬元。假定該建造服務屬于在某一時段內履行的履約義務，并根據(jù)累計發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定履約進度。至2×18年年末已經發(fā)生合同成本600萬元。2×19年初，因W公司欲更改設計，雙方協(xié)商之后決定，在原辦公樓基礎上增加一部分設計作為企業(yè)員工食堂，因此 W 公司追加合同價款300萬元，甲公司預計合同成本將增加140萬元。 資料五： 2×18年10月1日，甲公司與H公司簽訂合同，向H公司銷售100張電腦桌和100把電腦椅，總價款為120萬元。合同約定，電腦桌于15日內交付，相關電腦椅于20日內交付，且在電腦桌和電腦椅等所有商品全部交付后，甲公司才有權收取全部合同對價。假定上述兩項銷售分別構成單項履約義務，全部商品交付給H公司時，H公司即取得其控制權。上述電腦桌的單獨售價為96萬元，電腦椅的單獨售價為64萬元。甲公司電腦桌和電腦椅均按時交付。假定該事項不考慮增值稅、所得稅等因素影響。 資料六： 2×19年1月1日，甲公司與D公司簽訂銷售協(xié)議，約定甲公司向D公司銷售一批產品，售價為600萬元，成本為400萬元，雙方協(xié)商D公司分3年于每年年末平均支付，甲公司于每次收到款項時分別開具增值稅專用發(fā)票。當日，甲公司發(fā)出產品，該批產品的現(xiàn)銷價格為525萬元。假定實際利率為7%。 （1）根據(jù)資料一，判斷甲公司建造辦公樓業(yè)務屬于在某一時段內履行履約義務還是屬于某一時點履行履約義務，說明理由，并計算甲公司2×18年度的合同履約進度，以及應確定的收入和成本金額。 （2）根據(jù)資料二，編制甲公司2×18年與上述經濟業(yè)務有關的會計分錄。 （3）根據(jù)資料三，判斷甲公司對此事項是否確認收入，并編制甲公司2×18年與上述經濟業(yè)務有關的會計分錄。 （4）根據(jù)資料四，計算甲公司2×18年年末的履約進度，以及應確認的合同收入和合同成本；判斷2×19年初發(fā)生合同變更的業(yè)務處理原則，同時請說明應進行的會計處理。 （5）根據(jù)資料五，編制甲公司2×18年與上述經濟業(yè)務有關的會計分錄。 （6）根據(jù)資料六，編制甲公司2×19年與上述經濟業(yè)務有關的會計分錄。

2.甲公司是一家煤礦企業(yè)，適用的增值稅稅率為13％。2×20年發(fā)生下列經濟業(yè)務：(1)依據(jù)開采的原煤產量按月提取安全生產費，提取標準為每噸15元，假定每月原煤產量為10萬噸。2×20年4月5日，經有關部門批準，該企業(yè)購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸?shù)陌踩雷o設備，價款為100萬元，增值稅進項稅額為13萬元，建造過程中發(fā)生安裝支出13萬元（用銀行存款支付），設備于2×20年5月10日安裝完成，并達到預定可使用狀態(tài)。甲公司于2×20年5月份支付安全生產設備檢查費10萬元。(2)一棟辦公大樓于2×20年3月20日達到預定可使用狀態(tài)，按暫估價值10000萬元轉入固定資產，2×20年9月30日辦理竣工決算，實際建造成本為10490萬元。該辦公樓預計使用年限為25年，采用年限平均法計提折舊，無殘值。(3)甲公司于2×20年1月5日委托乙公司建造一固定資產，采用按乙公司實際建造成本加上實際建造成本的10％確定應支付乙公司的款項，合同約定當年6月30日建造完工。乙公司于當年9月30日將固定資產交付甲公司，實際建造成本200萬元，因乙公司延期交付，乙公司同意核減10萬元，甲公司實際向