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你好，學(xué)員。具體哪里不清楚

2022-12-05

您好，計(jì)算過程如下所得稅費(fèi)用=500+（50-40）+（25-20）=515 借：所得稅費(fèi)用515 貸：遞延所得稅負(fù)債10 遞延所得稅資產(chǎn)5

2022-05-25

你好，遞延所得稅資產(chǎn)減少和遞延所得稅負(fù)債增加，對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用增加

2024-05-10

首先，計(jì)算遞延所得稅。遞延所得稅負(fù)債的減少額 = 400000 - 300000 = 100000（元）遞延所得稅資產(chǎn)的減少額 = 300000 - 200000 = 100000（元）遞延所得稅 = （遞延所得稅負(fù)債年末余額 - 遞延所得稅負(fù)債年初余額） - （遞延所得稅資產(chǎn)年末余額 - 遞延所得稅資產(chǎn)年初余額） = （300000 - 400000） - （200000 - 300000） = -100000 - （-100000） = 0 所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 + 遞延所得稅 = 5000000 + 0 = 5000000（元）編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：所得稅費(fèi)用 5000000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 5000000

2024-12-11

首先，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額納稅調(diào)增項(xiàng)目 - 納稅調(diào)減項(xiàng)目納稅調(diào)增項(xiàng)目包括：稅收滯納金 60000 元不能在稅前扣除，所以要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照稅法規(guī)定，只能扣除 2000000 元，實(shí)際發(fā)生 3000000 元，超過部分 1000000 元（3000000 - 2000000）要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。納稅調(diào)增金額 = 60000 1000000 = 1060000（元）納稅調(diào)減項(xiàng)目為國(guó)債利息收入 2000000 元。應(yīng)納稅所得額 = 18000000 1060000 - 2000000 = 17060000（元）然后，計(jì)算應(yīng)交所得稅。應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率應(yīng)交所得稅 = 17060000 × 25% = 4265000（元）編制會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用 4265000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 4265000

2024-12-11