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甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%,,酒店服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。2022年12月,甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)12月16日,甲公司收到客戶丙退回的全部商品,甲公司于退貨當(dāng)日用支票支付了退貨款,并按規(guī)定向客戶開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。該批商品系甲公司2022年9月20日銷售的商品,增值稅專用發(fā)票上注明售價為25000元,增值稅稅額為3250元,該批商品成本為18760元。(2)甲公司經(jīng)營一家酒店,該酒店是甲公司的自有資產(chǎn)。12月甲公司計提與酒店經(jīng)營直接相關(guān)的酒店、客房以及客房內(nèi)的設(shè)備家具等折舊280000元、酒店土地使用權(quán)攤銷費用36000元。經(jīng)計算,當(dāng)月確認(rèn)房費、餐飲等服務(wù)含稅收入424000元,全部存入銀行。要求:完成甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。

2022-12-05 09:02
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-05 09:05

同學(xué)你好 1、借:庫存商品18760 貸:主營業(yè)務(wù)成本18760 借:主營業(yè)務(wù)收入25000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3250 貸:銀行存款23250 2、借:主營業(yè)務(wù)成本280000%2B36000 貸:累計折舊280000 累計攤銷36000 3、借:銀行存款424000 貸:主營業(yè)務(wù)收入424000/1.06 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)424000/1.06*6%

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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