三、不定項(xiàng)選擇題 某公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，自2016年至2019年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： （1）2016年12月1日，某公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅額為170萬(wàn)元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為10萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資176.7萬(wàn)元，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （2）2016年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為13.2萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。 （3）2017年12月31日，某公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。某公司確定該生產(chǎn)線的可收回金額為807.2萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值不變。 （4）2018年6月30日，某公司采用出包方式對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行改良。當(dāng)日，該生產(chǎn)線停止使用，開(kāi)始進(jìn)行改良。在改良過(guò)程中，該公司以銀行存款支付工程總價(jià)款122.2萬(wàn)元。 （5）2018年8月20日，改良工程完工

（59+59+59+59+59+1250）X（1+i）負(fù)5次方=1000（萬(wàn)元） 實(shí)際利率為9.05% 在線老師麻煩解答下這個(gè)9.05%的計(jì)算過(guò)程

甲公司2×20年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒(méi)支出8萬(wàn)元;(2)國(guó)債利息收入7萬(wàn)元;(3)2×10年4月1日甲公司購(gòu)入乙公司的股票,初始取得成本為200萬(wàn)元,界定為交易性金融資產(chǎn),年末該股票的公允價(jià)值為220萬(wàn)元。(4)某銷售部門(mén)使用的固定資產(chǎn)自2×09年初開(kāi)始計(jì)提折舊,原價(jià)為200萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的)假定無(wú)殘值,會(huì)計(jì)上采用四年期、年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法計(jì)提折舊。(5)2×10年初甲公司開(kāi)始自行研制某專利權(quán),歷時(shí)6個(gè)月研究成功投入使用,于2×10年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài),會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷,假定無(wú)殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬(wàn)元的研究費(fèi)用、200萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)費(fèi)用,假定此開(kāi)發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)100萬(wàn)元。稅務(wù)上認(rèn)可此專利權(quán)的分?jǐn)偲谙?但對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用追計(jì)75%。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債,年初余額為5萬(wàn)元,當(dāng)年新提了3萬(wàn)元,支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2萬(wàn)元。要求:根據(jù)以上資料,1.計(jì)算分析暫時(shí)性差異;2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額,作

甲公司2×20年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒(méi)支出8萬(wàn)元;(2)國(guó)債利息收入7萬(wàn)元;(3)2×10年4月1日甲公司購(gòu)入乙公司的股票,初始取得成本為200萬(wàn)元,界定為交易性金融資產(chǎn),年末該股票的公允價(jià)值為220萬(wàn)元。(4)某銷售部門(mén)使用的固定資產(chǎn)自2×09年初開(kāi)始計(jì)提折舊,原價(jià)為200萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的)假定無(wú)殘值,會(huì)計(jì)上采用四年期、年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法計(jì)提折舊。(5)2×10年初甲公司開(kāi)始自行研制某專利權(quán),歷時(shí)6個(gè)月研究成功投入使用,于2×10年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài),會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷,假定無(wú)殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬(wàn)元的研究費(fèi)用、200萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)費(fèi)用,假定此開(kāi)發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)100萬(wàn)元。稅務(wù)上認(rèn)可此專利權(quán)的分?jǐn)偲谙?但對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用追計(jì)75%。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債,年初余額為5萬(wàn)元,當(dāng)年新提了3萬(wàn)元,支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2萬(wàn)元。要求:根據(jù)以上資料,1.計(jì)算分析暫時(shí)性差異;2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額,作

稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元,所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)罰沒(méi)支出8萬(wàn)元;(2)國(guó)債利息收入7萬(wàn)元;(3)2×10年4月1日甲公司購(gòu)入乙公司的股票,初始取得成本為200萬(wàn)元,界定為交易性金融資產(chǎn),年末該股票的公允價(jià)值為220萬(wàn)元。(4)某銷售部門(mén)使用的固定資產(chǎn)自2×09年初開(kāi)始計(jì)提折舊,原價(jià)為200萬(wàn)元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的)假定無(wú)殘值,會(huì)計(jì)上采用四年期、年數(shù)總和法提取折舊,稅法上則采取5年期直線法計(jì)提折舊。(5)2×10年初甲公司開(kāi)始自行研制某專利權(quán),歷時(shí)6個(gè)月研究成功投入使用,于2×10年7月1日達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài),會(huì)計(jì)上采用5年期直線法攤銷,假定無(wú)殘值。該專利權(quán)在自行研發(fā)中耗費(fèi)了100萬(wàn)元的研究費(fèi)用、200萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)費(fèi)用,假定此開(kāi)發(fā)費(fèi)用按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則均符合資本化條件。另發(fā)生注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)100萬(wàn)元。稅務(wù)上認(rèn)可此專利權(quán)的分?jǐn)偲谙?但對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用追計(jì)75%。(6)甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債,年初余額為5萬(wàn)元,當(dāng)年新提了3萬(wàn)元,支付了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用2萬(wàn)元。要求:根據(jù)以上資料,1.計(jì)算分析暫時(shí)性差異;2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額,作出所得稅會(huì)計(jì)處理