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Q

老師，一般納稅人出售固定資產(chǎn)選擇了簡易征收，如何作賬呢？

2022-12-03 19:20
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-03 19:22

具體會計處理： 1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 借：累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計提） 固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)原值 2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做） 借：現(xiàn)金/銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 產(chǎn)生清理損失 借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失） 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失） 貸:固定資產(chǎn)清理 產(chǎn)生清理利得 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得） 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）

頭像
快賬用戶9747 追問 2022-12-03 19:24

老師，相關(guān)的銷項稅額還要設(shè)立一個應(yīng)交稅費(fèi)簡易計稅科目嗎？

頭像
齊紅老師 解答 2022-12-03 19:28

申請交稅記固定資產(chǎn)清理即可，不常用也不用增此科目，當(dāng)然用這個科目核算也不算錯，也是可以的

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具體會計處理： 1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理: 借：累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如計提） 固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)原值 2.處置報廢取得收入（處置未產(chǎn)生收入不做） 借：現(xiàn)金/銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn): 產(chǎn)生清理損失 借：營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失） 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置損失） 貸:固定資產(chǎn)清理 產(chǎn)生清理利得 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得） 資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)處置利得）
2022-12-03
你好；? ? ?一般納稅人比如? 建筑服務(wù)清包工可以按3% 來報的； 比如? 不動產(chǎn)出租是按5% 簡易計稅? ?
2023-01-11
您好，不是的啊，他是3%減按2%的
2022-08-10
你好，可以的，完全沒問題
2022-01-07
您好 借:固定資產(chǎn) 貸:銀行存款 進(jìn)項稅額不抵扣 價稅合計計入固定資產(chǎn)入賬成本
2020-08-15
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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