就是說：1、針對這個項目，即使當時是按小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票，在升級為一般納稅人之后也可以按一般納稅人的方式把之前的進項發(fā)票按稅額記入應交增值稅——進項稅額里進行抵扣，對吧？2、如果現(xiàn)在另外簽定了一份新的勞務合同，那我在記賬的時候針對這份新的勞務合同里的成本、費用就不能作進項抵扣了吧？

3、如果我們在公司本部發(fā)生的差旅費的車票等是可以計算稅額作抵扣的吧？

你好同學，第一個問題你理解的是正確的，第二個問題，你即便是新簽了項目的話，新簽了合同，如果說哈，你這個業(yè)務是真實的，這個數(shù)額還可以繼續(xù)抵扣的。那前提是你們公司不是按項目核算的，如果按項目核算的就不可以抵扣。

第三個問題是可以的，沒問題，

我們是分項目分別核算的，我10月份省外的那個項目我做了應交增值稅——進項稅額，但11月份新簽的這個省內的合同是份勞務合同，所以我做這個省內的新項目的時候就不能抵扣了，這是我現(xiàn)在的理解~

另外問一下：我們管理人員外出的地鐵票能不能作抵扣??？比率是多少??？

你好，第一段話你能理解正確的，咱既然是分項目核算的，那就不可以抵扣了。

你好，管理人員外出的也是可以的，，地鐵票不可以的，但是高鐵啊，飛機火車這些都可以的，直接用票面金額乘以9%就是稅額。

好的，知道了，謝謝！

祝您生活愉快開心。

老師，我又看了一遍你上面的解釋，我又有點糊涂了~你的意思是說：如果我們不按項目核算10月份的省外項目的進項專用發(fā)票可以作應交增值稅——進項稅額作抵扣，但如果我們現(xiàn)在是按項目分別核算的，那么兩個項目就都不能作進項抵扣了嗎？還是說之前的省外的那個項目可以繼續(xù)作進項稅額抵扣，11月份的新勞務合同就不能進項抵扣？

你好同學，如果不按項目區(qū)分合作的話，收到的專用發(fā)票都是可以抵扣的，因為你只要是這個業(yè)務是真實的，他都可以抵扣的，但是你現(xiàn)在按照項目核算了，所以就一一對應了。

那就是：之前的省外的那個項目可以繼續(xù)按規(guī)定抵扣，現(xiàn)在新的省內的項目不能抵扣，對吧？

你好同學，對。是正確的。

我們現(xiàn)在是分項目核算的，就按上面這個思路記賬對吧？

你好，對分項目核算的。那就要單獨考慮啦。

實在抱歉，老師你說的這個“對分項目核算的，就要單獨考慮”，是不是我上面理解的：我們現(xiàn)在是分項目核算，如果是省外的那個項目可以按規(guī)定繼續(xù)作進項稅額抵扣，如果是省內的這個勞務合同的項目就不能抵扣，對嗎？？

我現(xiàn)在有點繞~~

還是分項目核算的情況下，兩個項目都不能作進項抵扣了？

你好，這個省內和省外的項目，他應該是不是一個項目，對吧，我理解的是不一樣，所以就不能抵扣。

省外的那個項目是7月份按小規(guī)模納稅人開的發(fā)票，省內的項目是11月份剛簽的一份勞務合同，我們公司是9月份升級為一般納稅人的，我就是想問清楚：我們現(xiàn)在是分項目分別核算的，10月份省外的項目有進項發(fā)票回來，針對省外的項目我能不能按一般納稅人的規(guī)定作進項抵扣；此外，對新的勞務合同的這個項目的核算時能不能作進項抵扣（針對這個省內的項目，我的理解是簽定的是勞務合同，勞務合同應該是簡易計稅，所以針對省內的這個項目的核算時，是不能作進項稅額抵扣的）

你好同學，第一個問題是可以進行抵扣，的，第二個問題，如果說你勞務的話采用的簡易計稅，那就不能在抵扣這個進項稅額了，應該做進項稅額轉出。

老師，現(xiàn)在的問題點在：1、10月份省外的項目有進項專用發(fā)票我按票面的稅額作了應交增值稅——進項稅額，我想這個是沒有問題的；2、現(xiàn)在11月份了，我針對省外的項目依舊按照之前的思路記賬，但對于省內這個新簽的勞務合同的項目，是不能作進項稅額抵扣的對吧。那么，如果我這樣理解沒問題的話，那簡單點說就是：我們現(xiàn)在按項目分別核算，在記賬的時候：1、省外的項目可以作進項抵扣；2、省內的項目因為是勞務合同不能作進項抵扣；3、對于行政管理人員和公司管理部門產生的一些成本或費用可以按一般納稅人的規(guī)定做進項抵扣。不知道我表達清楚了沒有，理解是不是對的？？