甲公司為一家居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷(xiāo)售，本年取得銷(xiāo)售貨物收入3 000萬(wàn)元、出租設(shè)備取得租金收入20萬(wàn)元、取得特許權(quán)使用費(fèi)50萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益120萬(wàn)元，出售閑置廠房收入200萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元?！? 要求： （1）計(jì)算甲公司本年度銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入。 （2）計(jì)算甲公司本年度在企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

1、甲公司為居民企業(yè)，主要從事電器產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)銷(xiāo)售商品收入2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售原材料收入35萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓使用過(guò)的設(shè)備收入15萬(wàn)元。 (2)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。 (3)向乙小學(xué)直接捐贈(zèng)支出2萬(wàn)元，非廣告性贊助支出5萬(wàn)元，向股東支付股息60萬(wàn)元。 (4)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款28萬(wàn)元。 (5)全年利潤(rùn)總額為160萬(wàn)元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%。。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1)計(jì)算甲公司應(yīng)計(jì)入2018年度企業(yè)所得稅的收入總額。 (2)甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是多少？ (3)計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

【案例】甲公司為一家居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷(xiāo)售，本年取得銷(xiāo)售貨物收入5000萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益50萬(wàn)元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益200萬(wàn)元、出售閑置廠房收入300萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。要求：計(jì)算甲公司本年度在企業(yè)所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

（一）甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2021年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷(xiāo)售貨物收入4300萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元、從其直接投資的末上市居民企業(yè)分回股息收入270萬(wàn)元、出售閑置廠房收入400萬(wàn)元。（2）提取折舊費(fèi)用180萬(wàn)元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列收人中應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.出售廠房收入400萬(wàn)元B.理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元C.股息收入270萬(wàn)元D.銷(xiāo)售貨物收入4300萬(wàn)元2.甲公司的下列折舊費(fèi)用中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

8.(10分多選題）甲A公司為居民企業(yè)。2018年有關(guān)收支情況如下：(1）取得銷(xiāo)售貨物收入4300萬(wàn)元、理財(cái)產(chǎn)品收益30萬(wàn)元、從事直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益270萬(wàn)元、出售閑置廠房收入400萬(wàn)元。(2）按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用180萬(wàn)元其中機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元、運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元、廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬(wàn)元（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元公益性捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)〕收入的5%。；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12％甲A公司下列折舊費(fèi)用中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（)。A！運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬(wàn)元B.未投入使用的機(jī)械設(shè)備折日費(fèi)10萬(wàn)元C.機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬(wàn)元D.廠房折舊費(fèi)80萬(wàn)元