某企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 1. 取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，租金收入400萬元，國債利息收入20萬元 2.發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元，其他業(yè)務(wù)成本140萬元。3.發(fā)生銷售費(fèi)用760萬元(其中廣告費(fèi)670萬元);管理費(fèi)用450萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用為40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬元(其中含向非金融企業(yè)借款250萬元所支付的年利息20萬元，當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6%) 4.銷售稅金50萬元 5.營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出60萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款46.4萬元，支付稅收滯納金5萬元) 6.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)7萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)45萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)28萬元 7. 2018年發(fā)生虧損為70萬元

富強(qiáng)企業(yè)為居民企業(yè)，該企業(yè)2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下；(1）全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入3800萬元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬元，取得國債利息收入200萬元。(2）全年產(chǎn)品銷售成本1680萬元。(3）全年繳納增值稅稅款150萬元，稅金及附加86萬元。(4）全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬元（其中廣告費(fèi)用580萬元）。(5）全年管理費(fèi)用200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用50萬元）。(6）全年財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元（其中，5月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元成用于生產(chǎn)經(jīng)營。借款期6個(gè)月，支付利息50萬元，銀行貸款年利率8%)。(7）企業(yè)職工共計(jì)180人，全年實(shí)發(fā)工資支出750萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元，工會經(jīng)費(fèi)22萬元（8）全年，營業(yè)外支出42萬元稅收滯納兩萬元，營業(yè)外支出42萬元稅收滯納金2萬元直接向某貧困地區(qū)捐款6萬元應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算

甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)于本午5月成立，為增值稅一般納稅人，本年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(6)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用750萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用180萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。(7)當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中包括支付銀行借款利息90萬元、逾期罰息15萬元，以及向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款2700萬元的全年借款利息195萬元。已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。(8)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1950萬元，其中廣告費(fèi)1845萬元。(9)取得國債利息收入150萬元、地方政府債券利息收入120萬元、企業(yè)債券利息收入180萬元(屬于統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息)。(10)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額1200萬元(含殘疾職工工資75萬元)，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)180萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)22.5萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)27萬元。

富強(qiáng)企業(yè)為居民企業(yè)，該企業(yè)2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下；(1）全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入3800萬元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬元，取得國債利息收入200萬元。(2）全年產(chǎn)品銷售成本1680萬元。(3）全年繳納增值稅稅款150萬元，稅金及附加86萬元。(4）全年產(chǎn)品銷售費(fèi)用700萬元（其中廣告費(fèi)用580萬元）。(5）全年管理費(fèi)用200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用50萬元）。(6）全年財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元（其中，5月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元成用于生產(chǎn)經(jīng)營。借款期6個(gè)月，支付利息50萬元，銀行貸款年利率8%)。(7）企業(yè)職工共計(jì)180人，全年實(shí)發(fā)工資支出750萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元，工會經(jīng)費(fèi)22萬元（8）全年，營業(yè)外支出42萬元稅收滯納兩萬元，營業(yè)外支出42萬元稅收滯納金2萬元直接向某貧困地區(qū)捐款6萬元應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算

某市地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）當(dāng)年銷售實(shí)木地板給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入8000萬元，對應(yīng)的銷售成本為3200萬元。 （2）將自產(chǎn)實(shí)木地板用于對外投資，該批實(shí)木地板不含稅市場價(jià)100萬元，成本40萬元。 （3）當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2800萬元、增值稅364萬元。 （4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用120萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 （5）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中包括支付銀行借款利息60萬元、逾期罰息10萬元，向非金融企業(yè)借款1800萬元的全年借款利息130萬元。金融企業(yè)同期同類貸款利率為6%。 （6）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬元，其中含廣告費(fèi)1230萬元。 （7）取得國債利息收入300萬元。 （8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額800萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)18萬元。 （9）營業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金12萬元、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出30萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨У貐^(qū)捐款78萬元。 其他相關(guān)資料：實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育附加征收率2%，相關(guān)發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)予抵扣。計(jì)算2020年企業(yè)所得稅。 提交