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20.甲公司成立時注冊資本500萬元;領取營業(yè)執(zhí)照、不動產(chǎn)權(quán)證書、商標注冊證、基本存款賬戶開戶許可證各一件;建立資金賬簿1本,其他賬簿10本;當月與乙公司簽訂買賣合同,商品售價50萬元,由甲公司負責運輸;與丙運輸公司簽訂運輸合同,合同價款2萬元,其中運費1.5萬元,裝卸費0.5萬元,分別記載。已知,買賣合同、運輸合同的印花稅稅率為0.3‰,資金賬簿的印花稅稅率為0.25‰,權(quán)利、許可證照的定額稅率為每件5元,題目涉及價款均不含增值稅。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,甲公司應繳納印花稅的下列計算正確的是(?。! .5 000 000×0.25‰+14×5+500 000×0.3‰+15 000×0.3‰=1 474.5(元) B.5 000 000×0.25‰+3×5+500 000×0.3‰+15 000×0.3‰=1 419.5(元) C.5 000 000×0.25‰+15×5+500 000×0.3‰+15 000×0.3‰=1 479.5(元) D.5 000 000×0.25‰+4×5+500 000×0.3‰+20 000×0.3‰=1 426(元)
1. 計算題 甲公司屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,商品售價和原材料中均不含有增值稅,假定銷售商品和原材料均符合收入確認條件,成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),甲公司2019年12月發(fā)生如下交易和事項: (1)12月5日,向乙公司銷售商品一批,價款為150萬元,已辦妥托收手續(xù),同日收到乙公司交付的一張3個月內(nèi)到期的銀行承兌匯票,面值與應付甲公司款項的金額相同。 (2)12月20日,甲公司為租入某包裝物支付給對方押金5萬元。 (3)12月28日,向丙公司銷售原材料一批,價款為80萬元,以銀行存款代墊運雜費2萬元,為鼓勵丙公司及早付清貨款,甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,N/30,假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅,丙公司于2020 年2月3日付清了貨款。 (4)12月30日,甲公司收到丁公司存入的保證金8萬元。 (5)本月甲公司應收的出租包裝物租金為6萬元。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他條件,回答下列問題。 (1)關于商業(yè)匯票的下列說法中,正確的是( ?。?。 A.實務中,企業(yè)可以將自己持有的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓 B.對于票據(jù)貼現(xiàn),應將貼現(xiàn)息計入銷售費用
甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機的生產(chǎn)和銷售業(yè)務,2021年度有關經(jīng)營情況如下:(1)將一處倉庫對外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當年租金總額21萬元,未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡易計稅方法計算增值稅。 (2)“財務費用”賬戶中列支兩筆利息費用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元,借款期限6個月,支付借款利息12萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元,并與職工簽訂了借款合同,借款期限4個月,支付利息3.2萬元,金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。 (3)8月購入一臺價值600萬元的機器設備并于當月投入使用,會計上按直線法計提折舊,會計折舊年限為10年,預計凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。甲公司稅務處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策,折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。 已知:增值稅征收率為5%;城市維護建設稅稅率為7%;教育費附加征收比率為3%;房產(chǎn)稅稅率為12%;租賃合同印花稅稅率為1‰。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (1) 多選題 關于甲公司2021年度對外出租倉庫應繳納稅費的下列表述中,正確的是()。 A應繳納印花稅稅額=21×1‰ B應繳納城市維護建設稅稅額和教育費附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C應繳納增值稅稅額=21÷(1+5%)×5% D應繳納房產(chǎn)稅稅額=21÷(1+5%)×12% (2) 多選題 甲公司出租倉庫繳納的下列稅費中,在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的是()。 A房產(chǎn)稅 B印花稅 C增值稅 D城市維護建設稅和教育費附加 (3) 單選題 在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的利息費用金額是()萬元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 單選題 在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,購入機器設備計提的折舊費應納稅調(diào)減金額的下列算式中,正確的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10
.多選題下列印花稅計稅依據(jù)表述正確的是:A購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額B財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額C倉儲保管合同的計稅依據(jù)是保管貨物的金額D權(quán)力許可證照的計稅依據(jù)為憑證件數(shù)
28/30(多選題)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列合同和憑證中,免征印花稅的有()。A、農(nóng)林作物保險合同B、倉儲保管合同C、軍事物資運輸結(jié)算憑證D、財產(chǎn)租賃合同
上個月的工會經(jīng)費忘計提了 這個月可以補記一筆嗎?
老師,建筑業(yè)已開票確認收入,成本票要年底收到,暫估的時候需要暫估原材料,再領用,還是直接借主營業(yè)務成本,貸應付賬款暫估
老師您好。我們和一家公司合作做項目,項目分成我們六他們四。合同價格為49998。他們采購成本為20617.746(含稅價格) 想問一下凈利潤需要分給他們多少錢?(新手不太會,麻煩老師啦!)
老師,你好,偶然翻到之前的憑證發(fā)現(xiàn)3月份增值稅減免營業(yè)外收入的會計憑證比實際的多記了0.3元,這個要怎么調(diào)?
老師,公司是做模具的,設計部人工資算成本?
你好,我想咨詢跨年的用其他應付款支付工資的分錄,現(xiàn)在就是要把其他應付款的金額都紅沖掉,怎么寫完整地分錄,謝謝
小規(guī)模納稅人,對公賬戶每次提現(xiàn)做備用金,最高可以提現(xiàn)多少?
老師好,小規(guī)模納稅人,五月份所得稅匯算清繳的時候,去年的沒有發(fā)票的成本已經(jīng)納稅調(diào)增繳了所得稅,現(xiàn)在那些成本借:庫存商品 貸應付賬款,該怎么處理?
SHEET1 A1單元格 張三客戶,B1單元格 6個月,SHEET2 里面同一列有好多相同的張三客戶,怎么快速在SHEET2里把相同的張三客戶全部匹配6個月?
老師您好,公司是小規(guī)模企業(yè),二季度開票開了38萬,現(xiàn)在需要繳納增值稅,有沒有什么辦法先不交呢老師,因為后面幾個月也不開票了,