二、綜合題:美途汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人,適用稅率13%。2020年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元,該企業(yè)2020年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 1.以交款提貨的方式銷售 A 型汽車10輛給汽車銷售公司,每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)元,稅款19.5萬(wàn)元; 2.銷售 B 型汽車50輛給特約經(jīng)銷商,每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元,稅款78萬(wàn)元; 3.企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬(wàn)元轉(zhuǎn)做其他業(yè)務(wù)收入;

丁公司是增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，2021年12月，公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月10日，丁公司采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托C公司銷售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品成本30萬(wàn)元，售價(jià)為50萬(wàn)元，C公司按照銷售價(jià)款的5%收取手續(xù)費(fèi)；（2）12月15日，丁公司計(jì)劃生產(chǎn)一線職工發(fā)放資產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本50萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)80萬(wàn)元；（3）12月16日，丁公司向E公司提供一項(xiàng)安裝勞務(wù)，勞務(wù)總收入20萬(wàn)元，總成本16萬(wàn)元，至2021年12月31日，安裝工程已完工50%；（4）12月19日，丁公司向生產(chǎn)員工發(fā)放上述（2）中物資。（5）12月31日，C公司向丁公司開(kāi)來(lái)代銷清單，清單顯示丁公司委托銷售的產(chǎn)品均已售出，丁公司根據(jù)代銷清單向C公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。同時(shí)結(jié)算代銷手續(xù)費(fèi)（假定不考慮手續(xù)費(fèi)對(duì)應(yīng)的增值稅）；（6）12月31日，丁公司以30萬(wàn)元價(jià)格價(jià)出售一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，銷售發(fā)票上注明增值稅3.9萬(wàn)元，該設(shè)備原值200萬(wàn)元，已計(jì)提折舊180萬(wàn)元，處置過(guò)程發(fā)生清理費(fèi)2萬(wàn)元。不考慮增值稅外的其他稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（以上銷售價(jià)格均為不含稅價(jià)）（分錄）

某汽車制造公司為一般納稅人，去年八月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:1.購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款20萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。2.購(gòu)進(jìn)原材料一批，賣(mài)價(jià)200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，款已付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。3.購(gòu)進(jìn)辦公用電腦一批，買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，款已付，電腦交付使用。4.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)汽車零件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元。5.以交款提貨方式銷售A型小汽車一批，共計(jì)售價(jià)450萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。6.銷售B型小汽車一批給特約經(jīng)銷商，共計(jì)含稅銷售額678萬(wàn)元，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。7.將新研制的c型小汽車5輛作本企業(yè)中層干部，每輛車價(jià)10萬(wàn)元，共計(jì)取得收入50萬(wàn)元，最新小汽車是無(wú)市場(chǎng)銷售價(jià)格，C型小汽車的利潤(rùn)8％。8.銷售汽車零配件一批，取得含稅銷售額22.6萬(wàn)元款項(xiàng)收到。已知:增值稅率13%，消費(fèi)稅8%求:1.計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額2.計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交消費(fèi)稅額

公司19年12月購(gòu)入一輛汽車218000，21年12月售出，只開(kāi)具發(fā)票8000的發(fā)票，現(xiàn)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示，二手車售價(jià)低，補(bǔ)交稅，公司老板說(shuō)按10萬(wàn)來(lái)補(bǔ)交，稅率是按照13%嘛

公司是小規(guī)模，3月份花了2萬(wàn)元買(mǎi)了一輛二手小汽車，如果5月份對(duì)外出售，出售價(jià)1萬(wàn)，收到1萬(wàn)元要不要交稅？ 老師：按出售價(jià)交增值稅嗎？借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金10000 貸：固定資產(chǎn)清理 9900.99 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅(小規(guī)模專用)99.01 老師：如果3月購(gòu)進(jìn)二手車，5月份同樣價(jià)格賣(mài)出，也未開(kāi)具發(fā)票，購(gòu)進(jìn)售出賬務(wù)處理都不做行不行？正常3月份購(gòu)進(jìn)4月份計(jì)提折舊，現(xiàn)在也不計(jì)提折舊，當(dāng)著沒(méi)發(fā)生可以嗎？