老師，4小題 借：銀行存款 137000 合同負(fù)債 271750 貸：主營業(yè)務(wù)收入 375000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）33750 問下合同負(fù)債是怎么算的？

老師，第171題的會(huì)計(jì)分錄是： 借 銀行存款 5000*1.13 貸 主營業(yè)務(wù)收入 5000*88% 貸 預(yù)計(jì)負(fù)債 5000*12% 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5000*0.13 借 主營業(yè)務(wù)成本 400*88% 借 應(yīng)收退貨成本 400*12% 貸 庫存商品 400 借 預(yù)計(jì)負(fù)債 5000*2% 貸 主營業(yè)務(wù)收入 5000*2% 借 主營業(yè)務(wù)成本 400*2% 貸 應(yīng)收退貨成本 400*2% 對嗎？

客戶消費(fèi)了1.13萬元購買了商品，商品成本是5000元，獲得1千的積分，一個(gè)積分相當(dāng)于一元 借 銀行存款 11300 貸 主營業(yè)務(wù)收入 10000*（10000/11000） 貸 合同負(fù)債 10000*（1000/11000） 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300 借 主營業(yè)務(wù)成本 5000 貸 庫存商品 5000 對嗎？

57．【單選題】某旅行社為增值稅一般納稅人，應(yīng)交增值稅采用差額征稅方式核算。2019年7月份，該旅行社為乙公司提供職工境內(nèi)旅游服務(wù)，向乙公司收取含稅價(jià)款212萬元，其中增值稅12萬元，全部款項(xiàng)已收妥入賬。旅行社以銀行存款支付其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和其他單位相關(guān)費(fèi)用共計(jì)106萬元，其中，因允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額6萬元。則下列會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是（)。【可以先不作】A.借：銀行存款212貸：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12B.借：主營業(yè)務(wù)成本106貸：銀行存款106C.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）6貸：主營業(yè)務(wù)成本6D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）6貸：主營業(yè)務(wù)收入6

1月初的分錄是 借：銀行存款/庫存現(xiàn)金2544 貸：合同負(fù)債2544 1月底確認(rèn)收入的是 借：合同負(fù)債（2544/12）=212 貸：主營業(yè)務(wù)收入199.28（212-212*0.06） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）12.72（212*0.06） 對嗎