某企業(yè)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60萬元，發(fā)生管理費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬元，稅金及附加5萬元(不含增值稅)。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。符合小型微利企業(yè)條件

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:↓全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本694萬元;取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬元;繳納稅金及附加300萬元;發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研九開發(fā)貴用方萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元;取得營(yíng)業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬元(其中含公益捐贈(zèng)38萬元)?！?計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元，發(fā)生銷貨成本5100萬元。 （2）其他業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元。 （3）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 （4）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬元，其中廣告費(fèi)1500萬元。 （5）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。 （6）取得國(guó)債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。 （7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬元。 （8）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬元，其中合同違約金5萬元，稅收滯納金22萬元。 （9）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬元。 要求：（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn) （2）應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額 （3企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 （4）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 （5）對(duì)當(dāng)年應(yīng)交所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

乙為我國(guó)小微企業(yè)，其2021年收入3000萬元，該企業(yè)本年發(fā)生的直接成本 2300萬元，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用400萬元，其中管理費(fèi)用當(dāng)中業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，都取得了合法的憑證，應(yīng)計(jì)入相應(yīng)稅金125萬元，請(qǐng)按照現(xiàn)行政策規(guī)定，該小微企業(yè)2022年匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納多少萬元?

2020年某居民企業(yè)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3600萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用920萬元（其中廣告費(fèi)800萬元），管理費(fèi)用280萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，稅金及附加40萬元，增值稅120萬元，試用直接法和間接法分別計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。