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某生物藥品制造企業(yè)2019年度取得主營業(yè)務(wù)收入56000萬元、其他業(yè)務(wù)收入3000萬元、營業(yè)外收入1200萬元、投資收益800萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本24000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1400萬元、營業(yè)外支出1300萬元、稅金及附加4500萬元、管理費用5000萬元、銷售費用12000萬元、財務(wù)費用1100萬元。當年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：

某生物藥品制造企業(yè)2019年度取得主營業(yè)務(wù)收入56000萬元、其他業(yè)務(wù)收入3000萬元、營業(yè)外收入1200萬元、投資收益800萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本24000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1400萬元、營業(yè)外支出1300萬元、稅金及附加4500萬元、管理費用5000萬元、銷售費用12000萬元、財務(wù)費用1100萬元。當年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：
2022-11-24 17:56
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-11-24 18:10

你好，同學請稍后，老師正在計算

頭像
齊紅老師 解答 2022-11-24 19:59

(1)會計利潤=11700萬元 （2）59000*0.3=17700，不需要調(diào)整 （3）59000*0.005=295,500*0.6=300，應(yīng)調(diào)增200 （4）調(diào)減100 （5）5000*0,02=100，調(diào)整10萬元 （6）5000*0.14=700，調(diào)增50 （7）5000*0.08=400，無需調(diào)整 （8）調(diào)減1600*0.75=1200 （9）調(diào)減150 （10）調(diào)減600 （11）9910 （12）1486.5

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你好，同學請稍后，老師正在計算
2022-11-24
你好需要計算做好了給你
2021-11-28
同學你好 都有發(fā)票吧 收入減去成本費用然后再加上營業(yè)外支出 11700%2B1300然后乘以25%
2022-12-15
你好，稍等，馬上計算。
2023-12-11
（1）廣告費稅前扣除限額=（56000%2B3000）×30%=17700（萬元）。廣告費實際發(fā)生9500萬元，小于限額?？梢匀~扣除，無須納稅調(diào)整。 對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 （2）業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額=（56000%2B3000）×5‰=295（萬元）。業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%=500×60%=300（萬元）。所以，可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為295萬元。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=500-295=205（萬元）。 （3）企業(yè)安置殘疾人員的，計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資稅前據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾人員工資的100%加計扣除。殘疾職工工資應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。 （4）①工會經(jīng)費扣除限額=5000×2%=100（萬元）。工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=110-100=10（萬元）。 ②職工福利費扣除限額=5000×14%=700（萬元）。職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=750-700=50（萬元）。 ③職工教育經(jīng)費扣除限額=5000×8%=400（萬元）。職工教育經(jīng)費可以據(jù)實扣除，無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 （5）研發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=400×75%=300（萬元）。 （6）國債利息和地方政府債券利息免征企業(yè)所得稅。投資收益應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100%2B50=150（萬元）。
2023-12-11
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