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演示賬套

習題八（一）目的：練習財務成果的核算（二）資料：1．某工廠12月份發(fā)生下列收支經(jīng)濟業(yè)務：（1）出售Ⅰ產品一批，售價50000元，按13%稅率計算增值稅，貨款已收到存入銀行；（2）按出售Ⅰ產品的實際銷售成本35000元轉賬；（3）按售價的10%計算銷售產品應交納的消費稅5000元；（4）以現(xiàn)金支付產品銷售過程中的運輸費500元、包裝費300元；（5）以銀行存款支付企業(yè)行政管理部門的辦公經(jīng)費300元；（6）以銀行存款支付銀行借款利息1700元，其中的1200元是前期已經(jīng)確認利息費用；（7）以銀行存款支付違約金500元；（8）某企業(yè)將取得的罰款凈收入800元轉作營業(yè)外收入，款項已存入銀行。2．計算、結轉和分配利潤。（1）計算12月份的利潤總額；（2）按12月份利潤總額的25%計算應交納的所得稅（假設沒有其他調整項目）。（3）按12月份稅后利潤的10%計算應提取的盈余公積；（4）將12月份的所得稅轉入“本年利潤”賬戶；（5）將全年實現(xiàn)的凈利潤自“本年利潤”賬戶轉入“利潤分配”賬戶。（三）要求：根據(jù)上述資料的各項經(jīng)濟業(yè)務內容編制會計分錄。怎么計算的，分錄怎么寫，都寫，謝謝

2022-11-24 17:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-11-24 17:08

你好同學，稍等晚上回復您

齊紅老師解答 2022-11-25 09:43

1借，銀行存款56500 貸，主營業(yè)務收入50000 應交稅費-增值稅銷項6500 2借，主營業(yè)務成本35000 貸，庫存商品35000 3借，稅金及附加5000 貸，應交稅費-消費稅5000 4借，銷售費用800 貸，庫存現(xiàn)金800 5借，管理費用300 貸，銀行存款300 6借，應付利息1200 財務費用500 貸，銀行存款1700. 7借，營業(yè)外支出500 貸，銀行存款500 8借，銀行存款800 貸，營業(yè)外收入800

齊紅老師解答 2022-11-25 09:46

12月份的利潤總額=50000-35000-5000-800-300-500-500%2B800=8700 計算應交納的所得稅=8700*0.25=2175 計算應提取的盈余公積=（8700-2175）*0.1=652.5 借，主營業(yè)務收入50000 營業(yè)外收入800 貸，主營業(yè)務成本35000 稅金及附加5000 銷售費用800 管理費用300 財務費用500 營業(yè)外支出500 所得稅費用2175 本年利潤6525

齊紅老師解答 2022-11-25 09:47

借，本年利潤6525 貸，利潤分配6525 借，利潤分配652。5 貸，盈余工具652.5