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?紅日機(jī)械廠是一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè),2020年該企業(yè)委托某會(huì)計(jì)師事務(wù)所代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。該企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映2020年度的營業(yè)收入為8000000元,稅金及附加20000元,營業(yè)成本500000元,管理費(fèi)用120000元,銷售費(fèi)用30000元,財(cái)務(wù)費(fèi)用20000元,營業(yè)外支出30000元,利潤總額80000元。會(huì)計(jì)師通過審查有關(guān)賬證,發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)當(dāng)年發(fā)放工資總額156000元,其中投資者本人工資70000元。(2)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)12000元。(3)銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)1000元業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500(4)營業(yè)外支出中列支對(duì)某高?;顒?dòng)的贊助支出15000元。要求:計(jì)算該獨(dú)資企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

2022-11-24 13:19
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-11-24 13:20

投資者本人工資不可以抵扣納稅調(diào)增70000

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齊紅老師 解答 2022-11-24 13:20

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除12000*60%=7200 8000000*0.005=40000納稅調(diào)增12000-7200=4800

頭像
齊紅老師 解答 2022-11-24 13:21

廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)扣除800000*0.15=120000全部扣除

頭像
齊紅老師 解答 2022-11-24 13:22

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 80000+70000-60000+4800=94800 應(yīng)交個(gè)人所得稅是94800*0.2-10500=8460

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2022-11-24
你好,學(xué)員,稍等一下
2022-11-24
你好同學(xué),稍等回復(fù)您
2022-11-24
1業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額20*60%=12 1000*0.005=5納稅調(diào)增20-5=15
2022-06-11
你好?其中罰款10萬沒說明是行政罰款還是經(jīng)濟(jì)罰款 這里按兩種算 (1)計(jì)算該企業(yè)2020年度利潤總額。(5分) 4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80萬元
2022-01-03
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

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