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紅日機械廠是一家個人獨資企業(yè),2020年該企業(yè)委托某會計師事務所代理個人所得稅納稅申報。該企業(yè)年度會計報表反映2020年度的營業(yè)收人為80000元,稅金及附加20000元,營業(yè)成本500000元,管理費用120000元,銷售費用30000元,財務費用20000元,營業(yè)外支出30000元,利潤總額80000元。會計師通過審查有關賬證,發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)當年發(fā)放工資總額156000元,其中投資者本人工資70000元。(2)管理費用中列支業(yè)務招待費12000元。(3)銷售費用中列支廣告費10000元,業(yè)務宣傳費5000元。(4)營業(yè)外支出中列支對某高?;顒拥馁澲С?5000元。要求:計算該獨資企業(yè)2020年度應繳納的個人所得稅。

2022-11-24 12:18
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-11-24 12:19

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齊紅老師 解答 2022-11-25 09:05

業(yè)務招待費扣除限額=12000*0.6=7200和80000*0.5%=400較小的,調增=12000-400=11600 廣告宣傳費扣除限額=80000*0.15=12000,調增=10000%2B5000-12000=3000 贊助支出調增=15000 應交個人所得稅=(80000%2B70000%2B11600%2B3000%2B15000-60000)*20%

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2022-11-24
你好,學員,稍等一下
2022-11-24
投資者本人工資不可以抵扣納稅調增70000
2022-11-24
1業(yè)務招待費扣除限額20*60%=12 1000*0.005=5納稅調增20-5=15
2022-06-11
你好?其中罰款10萬沒說明是行政罰款還是經(jīng)濟罰款 這里按兩種算 (1)計算該企業(yè)2020年度利潤總額。(5分) 4000-2600-770-480-60-40%2B80-50=80萬元
2022-01-03
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