中國公民劉某是國內(nèi)甲公司工程師。2020年全年有關(guān)收支情況如下(1)全年工資收入210000元，公司代扣代繳三險(xiǎn)一金40000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24000元，子女教育支出稅法規(guī)定的扣除金額為24000元，假設(shè)無其他扣除項(xiàng)目:(2)到某大學(xué)授課取得收入30000元:(3)出版著作一部，取得稿酬50000元發(fā)生材料費(fèi)支出6000元:(4)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)，取得特許使用權(quán)費(fèi)收入30000元(5)9月轉(zhuǎn)讓普通住房一套，取得銷售收入1000000元轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生合理費(fèi)用時(shí)發(fā)生合理費(fèi)用90000元，該住房原值700000元，是王某2011年9月購進(jìn)，為劉某在本地的第二套住房:(6)5月從境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入A上市公司股票，7月取得該上市公司分配的股息80000元，8月將持有的股票全部賣出。已知:已知全年綜合所得應(yīng)納稅所得超過36000元至144000元的，適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520元，劉某已預(yù)繳8000元。1計(jì)算2020年綜合所得應(yīng)納稅所得額2計(jì)算2020年綜合所得應(yīng)納稅額、應(yīng)補(bǔ)交(退)個(gè)人所得稅3計(jì)算轉(zhuǎn)讓普通住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅4計(jì)算取得股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

1. 計(jì)算題 4.劉某在我國某上市公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān),2020年的收入情況如下 ①3月1日,受邀到某單位進(jìn)行業(yè)務(wù)講座取得收入10000元; ②5月31日,取得國債利息收入8000元; ③8月16日,購買體育彩票取得中獎收入100000元,通過國家機(jī)關(guān)將其中20000元向青少年公益活動場所捐贈; ④9月24日,出售一套住房,取得不含稅收入200萬元,房產(chǎn)原值150萬元,出售過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)8萬元; ⑤12月1日,出租商鋪一間,每月租金5000元,租期一年,租賃過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)800元,當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用900元。 已知:劉某為獨(dú)生子,全年取得工資薪金300000元,沒有免稅收入,全年符合條件的專項(xiàng)扣除為36000元；劉某父母年滿60周歲;劉某與妻子育有一對雙胞胎,他們都在讀大學(xué)一年級,夫妻倆約定贍養(yǎng)老人支出和子女教育支出由劉某一人承擔(dān)。 要求:計(jì)算劉某2020年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。(8分) 提交

3.（5分）王某于2022年4月15日通過拍賣市場拍賣了一套位于西城區(qū)的住房，最終拍賣成交價(jià)格為650萬元，在拍賣過程中王某一共支付相關(guān)稅金和費(fèi)用28萬元。該套住房購置于20世紀(jì)80年代，當(dāng)時(shí)的購買價(jià)格為185萬元，購房發(fā)票及相關(guān)憑證均保存完好?，F(xiàn)有兩種方案可供選擇： 方案一：按照應(yīng)納稅所得額適用20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。 方案二：按轉(zhuǎn)讓收入額的3%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 要求：從納稅籌劃的角度分析王某選擇哪個(gè)方案更有利？

3.（5分）王某于2022年4月15日通過拍賣市場拍賣了一套位于西城區(qū)的住房，最終拍賣成交價(jià)格為650萬元，在拍賣過程中王某一共支付相關(guān)稅金和費(fèi)用28萬元。該套住房購置于20世紀(jì)80年代，當(dāng)時(shí)的購買價(jià)格為185萬元，購房發(fā)票及相關(guān)憑證均保存完好。現(xiàn)有兩種方案可供選擇： 方案一：按照應(yīng)納稅所得額適用20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。 方案二：按轉(zhuǎn)讓收入額的3%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 要求：從納稅籌劃的角度分析王某選擇哪個(gè)方案更有利？

2022年10月老劉出售了一套住房，轉(zhuǎn)讓金額為200萬元(不含稅價(jià))，繳納個(gè)人所得稅3萬元。2022年11月，在同一城市花300萬元(不含稅價(jià))重新購買了一套住房。假設(shè)老劉滿足享受換購住房個(gè)人所得稅政策的其他條件，老劉可申請的退稅金額為()