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演示賬套

某公司2020年度稅前會計(jì)利潤為9000000元，所得稅稅率為25%。全年實(shí)發(fā)工資、薪金為600000元，職工福利費(fèi)100000元，工會經(jīng)費(fèi)20000元，職工教育經(jīng)費(fèi)30000元;經(jīng)查，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納罰金，當(dāng)年國債利息收入300000元，已計(jì)入利潤，假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。(職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為14%、2%、8%)要求:完成以下計(jì)算或會計(jì)處理:(1)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得稅。(3)編制計(jì)提應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄。(4)將所得稅轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。(5)計(jì)算企業(yè)凈利潤。(6)結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤。(7)按凈利潤10%、5%計(jì)提法定盈余公積、任意盈余公積。(8)按凈利潤40%分配投資者利潤。(9)結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)分配利潤。(10)計(jì)算企業(yè)年末未分配利潤。

2022-11-20 10:37

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-20 10:38

您好? 稍等? 解答過程中

齊紅老師解答 2022-11-20 10:50

1 福利費(fèi)限額=600000*14%=84000 調(diào)增16000 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=600000*2%=12000? 調(diào)增8000 教育經(jīng)費(fèi)限額=600000*8%=48000 不調(diào)整應(yīng)納稅所得額=9000000%2B16000%2B8000%2B10000-300000=8734000 2 應(yīng)交所得稅=8734000*25%=2183500 3 借：所得稅費(fèi)用2183500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅2183500 4 借：本年利潤2183500 貸：所得稅費(fèi)用2183500 5 凈利潤=9000000-2183500=6816500 6 借：利潤分配-提取法定盈余公積 681650 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-提取任意盈余公積 340825 貸：法定盈余公積681650 ? 任意盈余公積340825 7 借：利潤分配-提取法定盈余公積 681650 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-提取任意盈余公積 340825 8 借：利潤分配-應(yīng)付股利2726600 貸：應(yīng)付股利2726600 9 借：利潤分配-未分配利潤 3749075 貸：利潤分配-提取法定盈余公積 681650 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-提取任意盈余公積 340825 ? ? ??利潤分配-應(yīng)付股利272660 10 未分配利潤=6816500-3749075=3067425 ?? ? ??