某市機(jī)電設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。 （1）當(dāng)年銷售機(jī)電設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入500萬元，對應(yīng)的銷售成本為200萬元。 （2）取得國債利息收入30萬元。 （4）當(dāng)年發(fā)生管理費用80萬元，其中業(yè)務(wù)招待費30萬元。當(dāng)年發(fā)生銷售費用100萬元，其中含廣告費50萬元；全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元. （5）營業(yè)外支出共計10萬元，其中稅收滯納金2萬元、直接向貧困山區(qū)捐款2萬元。 （7）全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額60萬元（屬合理限額范圍），實際發(fā)生職工工會經(jīng)費4萬元、職工福利費10萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。 要求：進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅籌劃（不考慮附加稅費）。

某糧食加工企業(yè)為增值稅一般納稅人注冊某糧食加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。職工人數(shù)120人，企業(yè)所得稅率為25%。2020年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:（1）當(dāng)年銷售產(chǎn)品取得當(dāng)年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入當(dāng)年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入共計1000萬元。（2）全年的銷售產(chǎn)品成本5000萬元，發(fā)生銷售費用2000萬元，發(fā)生財務(wù)費用150萬元，發(fā)生管理費用1000萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元。（3）全年已計入成本全年已計入成本費用中的實發(fā)工資總額為500萬元實際發(fā)生的職工福利費。80萬元，職工教育經(jīng)費43萬元，職工工會經(jīng)費10萬元。（4）所發(fā)生的財務(wù)費用中包括支付銀行貸款的利息五所發(fā)生的財務(wù)費用中，包括支付銀行貸款的利息50萬元和向非金融企業(yè)支付款1500萬元的，本年利息100萬元，同期銀行貸款年利率為6%。（5）所發(fā)生的管理費用中，包含業(yè)務(wù)招待費100萬元。（6）所發(fā)生的所發(fā)生的銷售費用中，含有實際支出的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1700萬元。要求計算:（1）企業(yè)2020年度會計利潤總額（2）職工工會經(jīng)費，職工福利費，職工教育經(jīng)費稅前扣除限額和納稅調(diào)整金額

某糧食加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。職工人數(shù)120人，企業(yè)所得稅率為25%。2020年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入共計10000萬元。（2）全年的銷售產(chǎn)品成本5000萬元發(fā)生銷售費用2000萬元,發(fā)生財務(wù)費用150萬元,發(fā)生管理費用1000萬元,營業(yè)稅金及附加50萬元。（3）全年已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為500萬元,實際發(fā)生的職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費43萬元,職工工會經(jīng)費10萬元。（4）所發(fā)生的財務(wù)費用中包括支付銀行貸款的利息50萬元和向非金融企業(yè)支付款1500萬元的本年利息100萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。（5）所發(fā)生的管理費用中包含業(yè)務(wù)招待費100萬元。（6）所發(fā)生的銷售費用中含有實際支出的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1700萬元。要求計算:（1）企業(yè)2020年度會計利潤總額。（2）職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費稅前扣除限額和納稅調(diào)整金額。（3）財務(wù)費用稅前扣除限額和納稅調(diào)整金額。（4）業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整金額。

（1）當(dāng)年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入8000萬元，發(fā)生銷貨成本5100萬元。 （2）其他業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元。 （3）當(dāng)年發(fā)生管理費用800萬元，其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用400萬元（已獨立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費80萬元。 （4）當(dāng)年發(fā)生銷售費用1800萬元，其中廣告費1500萬元。 （5）當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費用200萬元。 （6）取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。 （7）全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費33萬元，撥繳工會經(jīng)費18萬元。 （8）當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計130萬元，其中合同違約金5萬元，稅收滯納金22萬元。 （9）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬元。 要求：（1）計算會計利潤 （2）應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額 （3企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 （4）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 （5）對當(dāng)年應(yīng)交所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。

適用所得稅稅率為25%（1）當(dāng)年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入8000萬元，發(fā)生銷貨成本5100萬元。（2）其他業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)成本100萬元。（3）當(dāng)年發(fā)生管理費用800萬元，其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用400萬元（已獨立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費80萬元。（4）當(dāng)年發(fā)生銷售費用1800萬元，其中廣告費1500萬元。（5）當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費用200萬元。（6）取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。（7）全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費33萬元，撥繳工會經(jīng)費18萬元。（8）當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計130萬元，其中合同違約金5萬元，稅收滯納金22萬元。（9）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬元。