下列是甲工廠在2019年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)1日，從銀行借入短期借款100000元，已存入銀行存款戶(hù)。(2)2日，從紅河工廠購(gòu)入A、B兩種材料，值稅專(zhuān)用發(fā)票上列示，A材料的買(mǎi)價(jià)為10000元，增值稅為1 300元，B材料的買(mǎi)價(jià)為20000元，增值稅為2600元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（3)4日，采購(gòu)員王平出差，預(yù)借差旅費(fèi)3000元。（4)10日.車(chē)間及行政管理部門(mén)領(lǐng)用各種材料匯總見(jiàn)表1-4-7。(5) 11日，用銀行存款支付本月工資60000元。(6) 12日，以銀行存款支付本月的電費(fèi)共計(jì)8000元，其中，生產(chǎn)車(chē)間耗用6000元、行政管理部門(mén)耗用2000元，增值稅稅率13%。(7)5日，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品20件，售價(jià)每件2000元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票列示，售價(jià)4000元，增值稅稅額為5200元，款項(xiàng)尚未收到。(8)15日，以現(xiàn)金500元支付銷(xiāo)售上述產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率為9%(9) 20日，以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告宣傳費(fèi)2000元，增值稅稅率6%。(10)31日，分配本月工資費(fèi)用，本月共發(fā)生工資費(fèi)用

B公司為增值稅一般納稅人，適用積率為13%。該公司8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費(fèi)8000元(含稅，增值稅稅率為6%)2.用現(xiàn)金支付印花稅600元3.用現(xiàn)金700元支付銷(xiāo)售商品的運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)。4.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票1520元支付咨詢(xún)機(jī)構(gòu)技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)(含稅，增值稅稅率為6%)。5.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票1300元支付招待客戶(hù)費(fèi)用(含稅，增值稅稅率為6%)。6.結(jié)轉(zhuǎn)本月退回商品銷(xiāo)售成本8000元。7.接銀行通知，已從企業(yè)存款戶(hù)中扣收銀行手續(xù)費(fèi)2000元(含稅，增值稅稅率為6%)8.采購(gòu)員出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1880元(為高鐵票，增值稅稅率為9%)，并交回剩余現(xiàn)金120元9.本月應(yīng)發(fā)管理部門(mén)人員工資16000元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資15000元。10.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)10000元，其中生產(chǎn)用7000元，管理部門(mén)2000元，經(jīng)營(yíng)性租出1000元。11.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品實(shí)際成本150000元，銷(xiāo)售材料實(shí)際成本10000元12.按規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2800元，應(yīng)交教育費(fèi)附加1200元13.按規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)交房產(chǎn)稅3000元、車(chē)船稅2500元，土地使用稅1800元

B公司為增值稅一般納稅人，適用積率為13%。該公司8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做分錄1.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費(fèi)8000元(含稅，增值稅稅率為6%)2.用現(xiàn)金支付印花稅600元3.用現(xiàn)金700元支付銷(xiāo)售商品的運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)。4.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票1520元支付咨詢(xún)機(jī)構(gòu)技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)(含稅，增值稅稅率為6%)。5.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票1300元支付招待客戶(hù)費(fèi)用(含稅，增值稅稅率為6%)。6.結(jié)轉(zhuǎn)本月退回商品銷(xiāo)售成本8000元。7.接銀行通知，已從企業(yè)存款戶(hù)中扣收銀行手續(xù)費(fèi)2000元(含稅，增值稅稅率為6%)8.采購(gòu)員出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1880元(為高鐵票，增值稅稅率為9%)，并交回剩余現(xiàn)金120元9.本月應(yīng)發(fā)管理部門(mén)人員工資16000元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資15000元。10.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)10000元，其中生產(chǎn)用7000元，管理部門(mén)2000元，經(jīng)營(yíng)性租出1000元。11.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品實(shí)際成本150000元，銷(xiāo)售材料實(shí)際成本10000元12.按規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2800元，應(yīng)交教育費(fèi)附加1200元

甲公司2021年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.應(yīng)付行政管理部門(mén)人員工資300000元。2.以銀行存款支付廣告費(fèi)200000元(不含稅),增值稅率6%3.以銀行存款支付銷(xiāo)售給乙公司產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)30000元(不含稅),增值稅率9%4.銷(xiāo)售商品領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝成本150000元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售收入為300000元,增值稅率13%,增值稅額39000元,款項(xiàng)已存入銀行。5.為了擴(kuò)大公司產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)70000元,向有關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行咨詢(xún),發(fā)生咨詢(xún)費(fèi)50000元(不含稅),增值稅率6%。以上款項(xiàng)均用銀行存款支付。6.發(fā)生車(chē)間管理人員薪酬100000元,行政部門(mén)專(zhuān)用機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)35000元報(bào)銷(xiāo)行政人員的差旅費(fèi)10000元(已用庫(kù)存現(xiàn)金支付),其他辦公費(fèi),電費(fèi)60000元,增值稅7800元(款項(xiàng)均用銀行存款支付)7.當(dāng)月實(shí)際應(yīng)交增值稅500000元,應(yīng)交消費(fèi)稅320000元,應(yīng)交誠(chéng)實(shí)維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加費(fèi)率3%要求編寫(xiě)1-6筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,計(jì)算業(yè)務(wù)7中的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的金額并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。

第九章實(shí)務(wù)三【目的】練習(xí)費(fèi)用的核算?！举Y料】EQ公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%該公司8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費(fèi)8000元（含稅，增值稅稅率為6%)。2.用現(xiàn)金支付印花稅600元。3.用現(xiàn)金700元支付銷(xiāo)售商品的運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)。4.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票1520元支付咨詢(xún)機(jī)構(gòu)技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)（含稅，增值稅稅率為6%）。5.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票1300元支付招待客戶(hù)費(fèi)用（含稅，增值稅稅率為6%)。6.結(jié)轉(zhuǎn)本月退回商品銷(xiāo)售成本8000元。7.接銀行通知，已從企業(yè)存款戶(hù)中扣收銀行手續(xù)費(fèi)2000元（含稅，增值稅稅率為6%）8.采購(gòu)員出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1880元（為高鐵票，增值稅稅率為9%)，并交回剩余現(xiàn)金120元。9.本月應(yīng)發(fā)管理部門(mén)人員工資16000元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人吳工次15009元。10計(jì)提本月固定資產(chǎn)折1日費(fèi)10000元，其中生產(chǎn)用7000元，管理部門(mén)2000元，經(jīng)營(yíng)性租出1000元。11結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品實(shí)際成本150000元，銷(xiāo)售材料實(shí)際成本10000元。12按規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2800元，應(yīng)交教