2.綜合分析題 1.某食品加工廠(增值稅一般納稅人)位于市區(qū),2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)向農(nóng)民收購小麥8噸,收購憑證上注明價款20000元,驗(yàn)收后送另一食品加工廠(增值稅一般納稅人)加工休閑食品,支付加工費(fèi)價稅合計(jì)3000元取得增值稅專用發(fā)票; (2)生產(chǎn)餅干銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元; (3)將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售,取得不含稅銷售額21000元;; (4)上月向農(nóng)民收購的玉米因保管不善霉?fàn)€,賬面成本9900元(含運(yùn)費(fèi)900元,支付運(yùn)費(fèi)取得了增值稅專用發(fā)票)。 (5)轉(zhuǎn)讓2007年3月購入的小型生產(chǎn)設(shè)備一臺,開具普通發(fā)票,從購買方取得現(xiàn)金支票3000元。 要求:(1)計(jì)算該食品廠12月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)計(jì)算該食品廠12月的增值稅銷項(xiàng)稅額; (3)計(jì)算該食品廠12月應(yīng)繳納的增值稅額; (4)計(jì)算該食品廠12月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加

（1）向農(nóng)民收購小麥20噸收購憑證上注明價款20,000元，驗(yàn)收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成增值稅稅率為13%的食品，支付加工費(fèi)加稅合計(jì)904元，取得增值稅專用發(fā)票； （2）從某縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付價稅合計(jì)款4120元； （3）將以前購入的12噸玉米渣對外銷售10噸，取得不含稅銷售額25,000元，將2噸玉米渣無償贈送給客戶； （4）生產(chǎn)鈣奶餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額120,000元； （5）上個月向農(nóng)民收購的小米因管理不善在倉庫中發(fā)生糜爛，賬面成本4520元，在收購該批小米時，食品廠向農(nóng)民開具了收購憑證；

某食品加工廠為增值稅一般納稅人。2018年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。(1)從某小規(guī)模納稅人處購入小工具一-批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付價稅合計(jì)4120元。(2)將以前 購入的12噸玉米渣對外銷售10噸,取得不含稅銷售額25000元，將2噸玉米渣無償贈送客戶。(3)生產(chǎn)餅干銷售，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額12萬元。(4) 上月向農(nóng)民收購的小米，因保管不善在倉庫中發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本4520元，在收購該批小米時,食品廠向農(nóng)民開具了收購憑證。計(jì)算該食品加工廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。

華光股份有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2019年8月從農(nóng)民手中收購玉米一批，收到的收據(jù)上注明收購金額為30000元，該批玉米用于出售，取得不含稅金額為80000元，該企業(yè)由于管理不善造成上個月購進(jìn)的玉米發(fā)霉變質(zhì)，賬面成本15000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是多少（金額保留小數(shù)點(diǎn)后面兩位）

3.福建達(dá)利園食品股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年8月從農(nóng)戶手中收購一批玉米來生產(chǎn)稅率為13%的高級餅干，收購價款1000元，取得普通發(fā)票；并支付第三方物流企業(yè)運(yùn)費(fèi)300元，取得普通發(fā)票；玉米運(yùn)輸途中因管理不善損失20%，則該項(xiàng)收購業(yè)務(wù)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.80B.101.6C.127D.57.6