我問(wèn)的是調(diào)整事項(xiàng)，非調(diào)整都不用調(diào)還有啥可說(shuō)的

說(shuō)調(diào)非損益項(xiàng)目也是不影員處所得稅的

說(shuō)調(diào)非損益項(xiàng)目也是不影響處所得稅的

可是我不知道的是調(diào)整事項(xiàng)這部分

資產(chǎn)負(fù)債表日后涉稅調(diào)整事項(xiàng)，是指發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涉及企業(yè)所得稅的調(diào)整，即涉及企業(yè)報(bào)告年度損益的事項(xiàng)。 資產(chǎn)負(fù)債表日后涉稅調(diào)整事項(xiàng)財(cái)稅處理的相關(guān)規(guī)定 1.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則問(wèn)題解答(三)》(財(cái)會(huì)[2003]29號(hào))規(guī)定： (1)如果報(bào)告年度的所得稅匯算清繳發(fā)生于年報(bào)批準(zhǔn)報(bào)出日之前，匯算清繳時(shí)涉及的需要調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用的，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算并調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目; (2)如果報(bào)告年度所得稅清繳發(fā)生于年報(bào)批準(zhǔn)報(bào)出日之后，匯算清繳時(shí)涉及的需要調(diào)整所得稅費(fèi)用的，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算并相應(yīng)調(diào)整本年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。 2.財(cái)政部編寫的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解2010》(以下簡(jiǎn)稱《講解》)要求： (1)資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前，應(yīng)調(diào)整年報(bào)包括應(yīng)繳所得稅在內(nèi)的相關(guān)項(xiàng)目，并作相應(yīng)的納稅調(diào)整; (2)如果資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生在匯算清繳之后，則只能調(diào)整年報(bào)稅前損益的報(bào)表項(xiàng)目，不調(diào)整相應(yīng)的所得稅，不因此作報(bào)告年度的納稅調(diào)整，而應(yīng)按照稅法規(guī)定將該事項(xiàng)在稅收上作為本年度納稅調(diào)整事項(xiàng)，在會(huì)計(jì)上作為本年度所得稅處理。 涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后涉稅調(diào)整事項(xiàng)的賬表調(diào)整 (一)一般原則 1.上述涉稅調(diào)整事項(xiàng)，其涉及的事項(xiàng)原發(fā)時(shí)間均在報(bào)告年度或以前，在本年度發(fā)生或發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整時(shí)，除在年報(bào)報(bào)出日之后發(fā)生的退貨外，均應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算并相應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度或本年度(指報(bào)告年度的次年，下同)財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目。 2.如果上述涉稅調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)報(bào)告年度匯算清繳(以下簡(jiǎn)稱匯算清繳)尚未辦理，年報(bào)也尚未批準(zhǔn)報(bào)出，應(yīng)作為普通的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和納稅調(diào)整，財(cái)務(wù)報(bào)表與納稅申報(bào)表自動(dòng)銜接，不存在差異。 3.如果應(yīng)調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)年報(bào)已批準(zhǔn)報(bào)出，但尚未辦理匯算清繳，則不應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理。但在稅收上，應(yīng)在報(bào)告年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，而會(huì)計(jì)上應(yīng)作為更正前期損益在“以前年度損益調(diào)整”科目核算并相應(yīng)調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表的年初余額(以下簡(jiǎn)稱年初數(shù))和本年度年報(bào)利潤(rùn)表的上期金額(以下簡(jiǎn)稱上年數(shù))。調(diào)整所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)上計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”，據(jù)此與報(bào)告年度所得稅申報(bào)表相銜接。 但是，對(duì)于匯算清繳前、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后發(fā)生的銷售退回，稅收上應(yīng)作為報(bào)告年度事項(xiàng)處理，而按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)視同本年度銷售在本年度退回沖減本年度收入和成本，不通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。這樣，退貨減少的利潤(rùn)(或增加的虧損)就計(jì)入了本年度利潤(rùn)中，需要通過(guò)對(duì)本年所得稅申報(bào)進(jìn)行納稅調(diào)整銜接。 聲明：該作品系作者結(jié)合法律法規(guī)，政府官網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)知識(shí)整合，如若內(nèi)容錯(cuò)誤請(qǐng)通過(guò)【舉報(bào)】聯(lián)系刪除。 重要提示： 文章涵蓋面廣，如果您需要針對(duì)性解答，請(qǐng)繼續(xù)咨詢我并描述自身情況，24小時(shí)在線。 咨詢助手 當(dāng)前在線 繼續(xù)咨詢 ? 沒(méi)有找到答案？推薦極速咨詢專業(yè)律師 華律極速咨詢服務(wù) 3分鐘極速響應(yīng) 專家律師分析指導(dǎo) 咨詢TA 延伸閱讀 資產(chǎn)負(fù)債表有哪些編制方法 資產(chǎn)負(fù)債表的模板樣式 如何編制資產(chǎn)負(fù)債表 沒(méi)想要的答案？直接向律師提問(wèn)! 點(diǎn)擊此處立即獲得針對(duì)性解答 推薦本地律師 李博文律師 已幫助516人好評(píng)數(shù)7次 擅長(zhǎng)：公司法,娛樂(lè)法,法律顧問(wèn),合同糾紛,勞動(dòng)糾紛 撥打電話 在線咨詢 陳龍麗律師 已幫助1465人好評(píng)數(shù)67次 擅長(zhǎng)：公司法,刑事辯護(hù),婚姻家庭,房產(chǎn)糾紛,工傷賠償 撥打電話 在線咨詢 張恒律師 已幫助1428人好評(píng)數(shù)20次 擅長(zhǎng)：公司法,法律顧問(wèn),婚姻家庭,人身?yè)p害,合同糾紛 撥打電話 在線咨詢 侯濤律師 已幫助8254人好評(píng)數(shù)98次 擅長(zhǎng)：公司法,工傷賠償,債權(quán)債務(wù),刑事辯護(hù),股權(quán)糾紛 撥打電話 在線咨詢 劉潔律師 已幫助4069人好評(píng)數(shù)1143次 擅長(zhǎng)：公司法,刑事辯護(hù),房產(chǎn)糾紛,工程建筑,合同糾紛 撥打電話 在線咨詢 查看更多律師 若問(wèn)題緊急 推薦使用1對(duì)1專享咨詢服務(wù) 1對(duì)1專享咨詢服務(wù)深度溝通 高效解決 60分鐘咨詢時(shí)長(zhǎng)24小時(shí)在線咨詢1對(duì)1優(yōu)享服務(wù) #1分鐘提問(wèn) 平均3分鐘響應(yīng)立即咨詢 當(dāng)前13464位律師在線將為您提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù) 60秒前廣東-廣州用戶提交了婚姻家庭等相關(guān)咨詢 73秒前廣東-廣州用戶提交了醫(yī)療糾紛等相關(guān)咨詢 64秒前湖北-宜昌用戶提交了債權(quán)債務(wù)等相關(guān)咨詢 71秒前山東-日照用戶提交了行政訴訟等相關(guān)咨詢 84秒前山西-晉城用戶提交了債權(quán)債務(wù)等相關(guān)咨詢 60秒前廣東-廣州用戶提交了婚姻家庭等相關(guān)咨詢 73秒前廣東-廣州用戶提交了醫(yī)療糾紛等相關(guān)咨詢 大家也在問(wèn)已為4000萬(wàn)用戶解決法律問(wèn)題 你好，沒(méi)經(jīng)過(guò)其他公司同意，刻了別人公司的章，不是公章，會(huì)怎么樣呢 公司法律師團(tuán)解答 本次評(píng)價(jià) 5.0分 · 深度交流 20次2022.03.15 你好，朋友用我身份證擔(dān)任有限公司法人和股東，過(guò)程中我也配合她各種人臉識(shí)別，驗(yàn)證碼和簽名，但實(shí)際上我從未參與公司運(yùn)作，也沒(méi)有得到任何利益?，F(xiàn)在想讓朋友變更法人和股東，朋友不愿意配合，怎么辦？ 顧芃解答 本次評(píng)價(jià) 5.0分 · 深度交流 20次2022.03.15 我入股2年沒(méi)得到公司分紅，現(xiàn)在合同到期我要怎么辦 公司法律師團(tuán)解答 本次評(píng)價(jià) 5.0分 · 深度交流 27次2022.03.14 公司法人以公司名義借個(gè)人錢不還有責(zé)任嗎 公司法律師團(tuán)解答 本次評(píng)價(jià) 5.0分 · 深度交流 20次2022.03.14 本人之前在湖南蘋果裝飾大連分公司上班，被公司安排做法人，經(jīng)理，但不是股東。后面集團(tuán)整個(gè)因?yàn)閭鶆?wù)問(wèn)題人去樓空，債務(wù)沒(méi)有人處理，我因?yàn)槭欠ㄈ吮贿B帶限制高消費(fèi)，公司被市場(chǎng)監(jiān)督管理局吊銷執(zhí)照。有什么辦法可以解決身上背負(fù)的限制高消費(fèi)的處罰嗎17773699261 郭延強(qiáng)律師解答 本次評(píng)價(jià) 5.0分 · 深度交流 27次2022.03.13 省會(huì)律師 按問(wèn)題找律師 北京律師 長(zhǎng)春律師 長(zhǎng)沙律師 成都律師 重慶律師 福州律師 廣州律師 貴陽(yáng)律師 哈爾濱律師 ?？诼蓭?杭州律師 合肥律師 呼和浩特律師 濟(jì)南律師 昆明律師 蘭州律師 拉薩律師 南昌律師 南京律師 南寧律師 上海律師 沈陽(yáng)律師 石家莊律師 太原律師 天津律師 武漢律師 烏魯木齊律師 西安律師 西寧律師 銀川律師 鄭州律師 企業(yè)訴訟律師 金融糾紛律師 企業(yè)稅務(wù)糾紛律師 公司清算糾紛律師 企業(yè)維權(quán)律師 企業(yè)改制重組律師 商業(yè)糾紛律師 合伙聯(lián)營(yíng)法律咨詢律師 企業(yè)重組律師 融資糾紛律師 公司財(cái)務(wù)糾紛律師 企業(yè)合同糾紛律師 證券索賠律師 金融投資律師 公司域名糾紛律師 企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)律師 股權(quán)質(zhì)押律師 企業(yè)改制糾紛律師 商務(wù)談判律師 企業(yè)融資律師 股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛律師 企業(yè)債權(quán)糾紛律師 企業(yè)合同律師 稅務(wù)公職律師 華律網(wǎng)> 辦事直通車> 企業(yè)辦事 > 企業(yè)納稅 正文 登錄注冊(cè)下載APP 首頁(yè) 問(wèn)律師 找律師 學(xué)知識(shí) ?2014-2021 HUALV.COM 蜀ICP備11014096號(hào) 在線客服隱私協(xié)議重新定位有害信息舉報(bào) 當(dāng)前13464位律師在線 平均3分鐘響應(yīng)

資產(chǎn)負(fù)債表日后涉稅調(diào)整事項(xiàng)財(cái)稅處理的相關(guān)規(guī)定 1.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則問(wèn)題解答(三)》(財(cái)會(huì)[2003]29號(hào))規(guī)定： (1)如果報(bào)告年度的所得稅匯算清繳發(fā)生于年報(bào)批準(zhǔn)報(bào)出日之前，匯算清繳時(shí)涉及的需要調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用的，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算并調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目; (2)如果報(bào)告年度所得稅清繳發(fā)生于年報(bào)批準(zhǔn)報(bào)出日之后，匯算清繳時(shí)涉及的需要調(diào)整所得稅費(fèi)用的，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算并相應(yīng)調(diào)整本年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。 2.財(cái)政部編寫的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解2010》(以下簡(jiǎn)稱《講解》)要求： (1)資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前，應(yīng)調(diào)整年報(bào)包括應(yīng)繳所得稅在內(nèi)的相關(guān)項(xiàng)目，并作相應(yīng)的納稅調(diào)整; (2)如果資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生在匯算清繳之后，則只能調(diào)整年報(bào)稅前損益的報(bào)表項(xiàng)目，不調(diào)整相應(yīng)的所得稅，不因此作報(bào)告年度的納稅調(diào)整，而應(yīng)按照稅法規(guī)定將該事項(xiàng)在稅收上作為本年度納稅調(diào)整事項(xiàng)，在會(huì)計(jì)上作為本年度所得稅處理。 涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后涉稅調(diào)整事項(xiàng)的賬表調(diào)整 (一)一般原則 1.上述涉稅調(diào)整事項(xiàng)，其涉及的事項(xiàng)原發(fā)時(shí)間均在報(bào)告年度或以前，在本年度發(fā)生或發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整時(shí)，除在年報(bào)報(bào)出日之后發(fā)生的退貨外，均應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算并相應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度或本年度(指報(bào)告年度的次年，下同)財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目。 2.如果上述涉稅調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)報(bào)告年度匯算清繳(以下簡(jiǎn)稱匯算清繳)尚未辦理，年報(bào)也尚未批準(zhǔn)報(bào)出，應(yīng)作為普通的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和納稅調(diào)整，財(cái)務(wù)報(bào)表與納稅申報(bào)表自動(dòng)銜接，不存在差異。 3.如果應(yīng)調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí)年報(bào)已批準(zhǔn)報(bào)出，但尚未辦理匯算清繳，則不應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理。但在稅收上，應(yīng)在報(bào)告年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，而會(huì)計(jì)上應(yīng)作為更正前期損益在“以前年度損益調(diào)整”科目核算并相應(yīng)調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表的年初余額(以下簡(jiǎn)稱年初數(shù))和本年度年報(bào)利潤(rùn)表的上期金額(以下簡(jiǎn)稱上年數(shù))。調(diào)整所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)上計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”，據(jù)此與報(bào)告年度所得稅申報(bào)表相銜接。 但是，對(duì)于匯算清繳前、財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后發(fā)生的銷售退回，稅收上應(yīng)作為報(bào)告年度事項(xiàng)處理，而按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)視同本年度銷售在本年度退回沖減本年度收入和成本，不通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。這樣，退貨減少的利潤(rùn)(或增加的虧損)就計(jì)入了本年度利潤(rùn)中，需要通過(guò)對(duì)本年所得稅申報(bào)進(jìn)行納稅調(diào)整銜接。 聲明：該作品系作者結(jié)合法律法規(guī)，政府官網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)知識(shí)整合，如若內(nèi)容錯(cuò)誤請(qǐng)通過(guò)【舉報(bào)】聯(lián)系刪除。 重要提示： 文章涵蓋面廣，如果您需要針對(duì)性解答，請(qǐng)繼續(xù)咨詢我并描述自身情況，24小時(shí)在線。 咨詢助手 當(dāng)前在線 繼續(xù)咨詢 ? 沒(méi)有找到答案？推薦極速咨詢專業(yè)律師 華律極速咨詢服務(wù) 3分鐘極速響應(yīng) 專家律師分析指導(dǎo) 咨詢TA 延伸閱讀 資產(chǎn)負(fù)債表有哪些編制方法 資產(chǎn)負(fù)債表的模板樣式 如何編制資產(chǎn)負(fù)債表 沒(méi)想要的答案？直接向律師提問(wèn)! 點(diǎn)擊此處立即獲得針對(duì)性解答 推薦本地律師 李博文律師 已幫助516人好評(píng)數(shù)7次 擅長(zhǎng)：公司法,娛樂(lè)法,法律顧問(wèn),合同糾紛,勞動(dòng)糾紛 撥打電話 在線咨詢 陳龍麗律師 已幫助1465人好評(píng)數(shù)67次 擅長(zhǎng)：公司法,刑事辯護(hù),婚姻家庭,房產(chǎn)糾紛,工傷賠償 撥打電話 在線咨詢 張恒律師 已幫助1428人好評(píng)數(shù)20次 擅長(zhǎng)：公司法,法律顧問(wèn),婚姻家庭,人身?yè)p害,合同糾紛 撥打電話 在線咨詢 侯濤律師 已幫助8254人好評(píng)數(shù)98次 擅長(zhǎng)：公司法,工傷賠償,債權(quán)債務(wù),刑事辯護(hù),股權(quán)糾紛 撥打電話 在線咨詢 劉潔律師 已幫助4069人好評(píng)數(shù)1143次 擅長(zhǎng)：公司法,刑事辯護(hù),房產(chǎn)糾紛,工程建筑,合同糾紛 撥打電話 在線咨詢 查看更多律師 若問(wèn)題緊急 推薦使用1對(duì)1專享咨詢服務(wù) 1對(duì)1專享咨詢服務(wù)深度溝通 高效解決 60分鐘咨詢時(shí)長(zhǎng)24小時(shí)在線咨詢1對(duì)1優(yōu)享服務(wù) #1分鐘提問(wèn) 平均3分鐘響應(yīng)立即咨詢 當(dāng)前13464位律師在線將為您提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù) 60秒前廣東-廣州用戶提交了婚姻家庭等相關(guān)咨詢 73秒前廣東-廣州用戶提交了醫(yī)療糾紛等相關(guān)咨詢 64秒前湖北-宜昌用戶提交了債權(quán)債務(wù)等相關(guān)咨詢 71秒前山東-日照用戶提交了行政訴訟等相關(guān)咨詢 84秒前山西-晉城用戶提交了債權(quán)債務(wù)等相關(guān)咨詢 60秒前廣東-廣州用戶提交了婚姻家庭等相關(guān)咨詢 73秒前廣東-廣州用戶提交了醫(yī)療糾紛等相關(guān)咨詢 大家也在問(wèn)已為4000萬(wàn)用戶解決法律問(wèn)題 你好，沒(méi)經(jīng)過(guò)其他公司同意，刻了別人公司的章，不是公章，會(huì)怎么樣呢 公司法律師團(tuán)解答 本次評(píng)價(jià) 5.0分 · 深度交流 20次2022.03.15 你好，朋友用我身份證擔(dān)任有限公司法人和股東，過(guò)程中我也配合她各種人臉識(shí)別，驗(yàn)證碼和簽名，但實(shí)際上我從未參與公司運(yùn)作，也沒(méi)有得到任何利益?，F(xiàn)在想讓朋友變更法人和股東，朋友不愿意配合，怎么辦？ 顧芃解答 本次評(píng)價(jià) 5.0分 · 深度交流 20次2022.03.15 我入股2年沒(méi)得到公司分紅，現(xiàn)在合同到期我要怎么辦 公司法律師團(tuán)解答 本次評(píng)價(jià) 5.0分 · 深度交流 27次2022.03.14 公司法人以公司名義借個(gè)人錢不還有責(zé)任嗎 公司法律師團(tuán)解答 本次評(píng)價(jià) 5.0分 · 深度交流 20次2022.03.14 本人之前在湖南蘋果裝飾大連分公司上班，被公司安排做法人，經(jīng)理，但不是股東。后面集團(tuán)整個(gè)因?yàn)閭鶆?wù)問(wèn)題人去樓空，債務(wù)沒(méi)有人處理，我因?yàn)槭欠ㄈ吮贿B帶限制高消費(fèi)，公司被市場(chǎng)監(jiān)督管理局吊銷執(zhí)照。有什么辦法可以解決身上背負(fù)的限制高消費(fèi)的處罰嗎17773699261 郭延強(qiáng)律師解答 本次評(píng)價(jià) 5.0分 · 深度交流 27次2022.03.13 省會(huì)律師 按問(wèn)題找律師 北京律師 長(zhǎng)春律師 長(zhǎng)沙律師 成都律師 重慶律師 福州律師 廣州律師 貴陽(yáng)律師 哈爾濱律師 ?？诼蓭?杭州律師 合肥律師 呼和浩特律師 濟(jì)南律師 昆明律師 蘭州律師 拉薩律師 南昌律師 南京律師 南寧律師 上海律師 沈陽(yáng)律師 石家莊律師 太原律師 天津律師 武漢律師 烏魯木齊律師 西安律師 西寧律師 銀川律師 鄭州律師 企業(yè)訴訟律師 金融糾紛律師 企業(yè)稅務(wù)糾紛律師 公司清算糾紛律師 企業(yè)維權(quán)律師 企業(yè)改制重組律師 商業(yè)糾紛律師 合伙聯(lián)營(yíng)法律咨詢律師 企業(yè)重組律師 融資糾紛律師 公司財(cái)務(wù)糾紛律師 企業(yè)合同糾紛律師 證券索賠律師 金融投資律師 公司域名糾紛律師 企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)律師 股權(quán)質(zhì)押律師 企業(yè)改制糾紛律師 商務(wù)談判律師 企業(yè)融資律師 股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛律師 企業(yè)債權(quán)糾紛律師 企業(yè)合同律師 稅務(wù)公職律師 華律網(wǎng)> 辦事直通車> 企業(yè)辦事 > 企業(yè)納稅 正文 登錄注冊(cè)下載APP 首頁(yè) 問(wèn)律師 找律師 學(xué)知識(shí) ?2014-2021 HUALV.COM 蜀ICP備11014096號(hào) 在線客服隱私協(xié)議重新定位有害信息舉報(bào) 當(dāng)前13464位律師在線 平均3分鐘響應(yīng)I

資產(chǎn)負(fù)債表日后涉稅調(diào)整事項(xiàng)財(cái)稅處理的相關(guān)規(guī)定 1.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)制度>和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則問(wèn)題解答(三)》(財(cái)會(huì)[2003]29號(hào))規(guī)定： (1)如果報(bào)告年度的所得稅匯算清繳發(fā)生于年報(bào)批準(zhǔn)報(bào)出日之前，匯算清繳時(shí)涉及的需要調(diào)整報(bào)告年度所得稅費(fèi)用的，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算并調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目; (2)如果報(bào)告年度所得稅清繳發(fā)生于年報(bào)批準(zhǔn)報(bào)出日之后，匯算清繳時(shí)涉及的需要調(diào)整所得稅費(fèi)用的，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算并相應(yīng)調(diào)整本年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。

比如是2022年4月我要對(duì)外報(bào)出的是2021年的報(bào)表對(duì)吧，我在2022年做的調(diào)整分錄，我咋能調(diào)整2021年的年末數(shù)呢？這個(gè)過(guò)程具體是咋操作的我不明白？

借：以前年度損益調(diào)整-XXX費(fèi)用相關(guān)科目，貸：相關(guān)科目，借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 借：未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整-XXX費(fèi)用

分錄我知道這么做，我就是問(wèn)我把分錄做哪年？我做2022年1月的賬里，我出個(gè)報(bào)表，我出的報(bào)表是2022年1月的報(bào)表吧？我咋能把2021年年末數(shù)給調(diào)整了，我資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)我調(diào)的不是2021年的年末數(shù)么？我對(duì)外需要報(bào)出的也是2021年的報(bào)表么？我沒(méi)有實(shí)操過(guò)，所以不明白這個(gè)流程是怎樣的，不是分錄問(wèn)題。

當(dāng)然是做當(dāng)年，以前都做完結(jié)賬了

那咋改上年報(bào)表？手動(dòng)直接表里改么？

我做在1月份的賬，那我出一月份的報(bào)表，豈不是本月月末未分配利潤(rùn)也發(fā)生變化了么？