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6.2×19年7月1日,甲企業(yè)接受乙投入生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺,該設(shè)備需要安裝。雙方在協(xié)議中約定的價值為250 000元,經(jīng)評估確定的該設(shè)備的公允價值為200 000元。安裝過程中領(lǐng)用生產(chǎn)用材料一批,實(shí)際成本為2 000元;領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)成品一批,實(shí)際成本為5 000元,售價為12 000元,該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅稅率為10%。2×19年末該設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,2×20年末該設(shè)備的可收回金額為150 000元。甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,假定不考慮所得稅因素,2×20年末該設(shè)備的賬面價值為( )元。 A.166 560 B.150 000 C.164 800 D.166 000

2022-11-09 14:58
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-11-09 15:02

您好 稍等 計(jì)算過程如下

頭像
齊紅老師 解答 2022-11-09 15:09

該設(shè)備的入賬成本=200 000%2B2 000%2B5 000%2B12 000x10%=208200(元). 2x20年末該設(shè)備的賬面價值=208 200-208200x2/10=166560(元),大于其可收回金額150000元, 因此需要計(jì)提減值準(zhǔn)備166 560-150000=16 560(萬元), 該設(shè)備在2x20年末的賬面價值為150 000元。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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