三、不定項選擇題 某公司為一家上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％，自2016年至2019年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下： （1）2016年12月1日，某公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價款為1000萬元，增值稅額為170萬元；發(fā)生保險費2.5萬元，款項均以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，其實際成本和計稅價格均為10萬元，發(fā)生安裝工人工資176.7萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。該原材料未計提存貨跌價準(zhǔn)備。 （2）2016年12月31日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為6年，預(yù)計凈殘值為13.2萬元，采用直線法計提折舊。 （3）2017年12月31日，某公司在對該生產(chǎn)線進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。某公司確定該生產(chǎn)線的可收回金額為807.2萬元，預(yù)計使用年限及凈殘值不變。 （4）2018年6月30日，某公司采用出包方式對該生產(chǎn)線進行改良。當(dāng)日，該生產(chǎn)線停止使用，開始進行改良。在改良過程中，該公司以銀行存款支付工程總價款122.2萬元。 （5）2018年8月20日，改良工程完工

5、南方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。2020年至2022年與固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1)2020年6月6日，購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價款為3000萬元，增值稅額為390萬元，發(fā)生保險費15萬元，款項均以銀行存款支付:生產(chǎn)線己投入安裝。 (2)2020年6月16日，安裝領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料實際成本和計稅價格均為30萬元，發(fā)生安裝工人工資15 萬元。該原材料未計提存貨跌價準(zhǔn)備。 (3)2020年6月29日，該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用，該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為60萬元，采用直線法計提折舊 (4)2020年12月 31日，公司在對該生產(chǎn)線進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該生產(chǎn)線可收回金額為2880 萬元，計提減值準(zhǔn)備后，預(yù)計該生產(chǎn)線尚可使用年限為9年，預(yù)計凈殘值為45萬元。采用直線法計提折舊。 (5)2022年6月20日，將生產(chǎn)線出售給H公司，價款為2600萬元，增值稅為338萬元，款項已收存銀行。以銀行存款支付清理費用30萬、增值稅3.9萬元。 (6)與K公司簽訂租賃協(xié)議，將南方公司開發(fā)的一棟寫字樓出租給K公司使用，租賃期開始日為2022年6月25日。當(dāng)日，該寫字樓的賬面余額35000萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備，其公允價值為37000萬元。南方公司采用公允價值模式計量。 要求:(1)編制購入、安裝生產(chǎn)線的會計分錄。(2)編制生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)的會計分錄。(3)計算 2020年度生產(chǎn)線計提的折舊額，并編制會計分錄。(4)計算2020年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額，并編制相應(yīng)的會計分錄。(5)計算20212022該生線出售前計提的折舊額。(6)編制處置生產(chǎn)線的會計分錄。(7)編制出租寫字樓的會計分錄。(凡要求計算的項目，均須列出計算過程。答案中的金額單位用萬元表示)分值:18

2.某公司為一家上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,自2019年至2022年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:(1)2019年12月1日,某公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線款為1000萬元,增值稅稅額為130萬元,發(fā)生保險費2.5萬元,款項均以銀行存款支付,沒有發(fā)生其他相聯(lián)稅費。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料,其實際成本和計稅價格均為10萬元,發(fā)生安裝工人工資176.7萬元,沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費。該原材料未計提存貨跌價準(zhǔn)備。(2)2019年12月31日,該生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài),當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計使用年限為6年,預(yù)計凈殘值為13.2萬元,采用直線法計提折舊。(3)2020年12月31日，某公司在對該生產(chǎn)線進行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。某公司確定該生產(chǎn)線的可收回金額為807.2萬元，預(yù)計使用年限及凈殘值不變。（4)2021年6月30日,某公司采用出包方式對該生產(chǎn)線進行改良。當(dāng)日,該生產(chǎn)線停止使用,開始行改良。在改良過程中，該公司以銀行存款支付工程總價款1222萬元。

(二)資料：某企業(yè)于2×15年9月購入生產(chǎn)線一條。該生產(chǎn)線在境外購進價格為500000美元，該企業(yè)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯率對外幣業(yè)務(wù)進行核算，購進該生產(chǎn)線時市場匯率為1美元=7.3元人民幣，價款尚未支付。該企業(yè)為購進該生產(chǎn)線向海關(guān)支付進口關(guān)稅415000元，支付進口環(huán)節(jié)增值稅584000元，該增值稅進項稅額可以抵扣，另發(fā)生安裝調(diào)試費用729500元。該生產(chǎn)線于2×15年12月安裝完工投入使用。假定該生產(chǎn)線使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為零。該企業(yè)采用年數(shù)總和法對該生產(chǎn)線計提折舊。該企業(yè)于2×19年1月將該生產(chǎn)線出售。清理該生產(chǎn)線時發(fā)生清理費用150000元，款項已由銀行存款支付；出售該生產(chǎn)線變價收入1130000元(含增值稅，稅率為13%)，款項尚未收到；拆除該生產(chǎn)線回收廢料變價收入20000元，款項已收存銀行。(三)要求：1.計算確定該生產(chǎn)線的入賬價值并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理；2.計算確定該生產(chǎn)線在2×15-2×18年的固定資產(chǎn)年折舊額，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理：3.對該生產(chǎn)線的出進行賬務(wù)處理

(二)資料：某企業(yè)于2×15年9月購入生產(chǎn)線一條。該生產(chǎn)線在境外購進價格為500000美元，該企業(yè)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的市場匯率對外幣業(yè)務(wù)進行核算，購進該生產(chǎn)線時市場匯率為1美元=7.3元人民幣，價款尚未支付。該企業(yè)為購進該生產(chǎn)線向海關(guān)支付進口關(guān)稅415000元，支付進口環(huán)節(jié)增值稅584000元，該增值稅進項稅額可以抵扣，另發(fā)生安裝調(diào)試費用729500元。該生產(chǎn)線于2×15年12月安裝完工投入使用。假定該生產(chǎn)線使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為零。該企業(yè)采用年數(shù)總和法對該生產(chǎn)線計提折舊。該企業(yè)于2×19年1月將該生產(chǎn)線出售。清理該生產(chǎn)線時發(fā)生清理費用150000元，款項已由銀行存款支付；出售該生產(chǎn)線變價收入1130000元(含增值稅，稅率為13%)，款項尚未收到；拆除該生產(chǎn)線回收廢料變價收入20000元，款項已收存銀行。(三)要求：1.計算確定該生產(chǎn)線的入賬價值并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理；2.計算確定該生產(chǎn)線在2×15-2×18年的固定資產(chǎn)年折舊額，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理：3.對該生產(chǎn)線的出進行賬務(wù)處理